资金时间价值 复利计算公式

定资金运动产生的价值，资金的价值是随着时间的变化而变化的，是时间的函数，随着时间的推移而增值，其增值部分资金就是原有资金的时间义 价值。 利息 利息I = 目前应付（收）总额 F － 本金 P 利率 利息 和 利率 利率 资金的时间价值 r(名义利率)m单位时间内所得的利息额FP100%i(1)1 i；实际(有效)利率：effm本金P实际利率i≥名义利率r，每年计息次数m越多，则ieff与r相差越大。在技术经济分析中，利率要与计息期一致，“名义利率”必须换算成计息期相同的“实际利率”进行评价。另：[名义利率为10%，按季计息] = [季利率2.5% ] = [年利率10.38%] 三者是等价的。 年名义利率r 注意 10% 计息期 年 半年 季 月 日 年计息次数 1 2 4 12 365 计息利率（i=r/m） 10% 5% 2．5% 0．833% 0．0274% 年实际利率 10% 10．25% 10．38% 10．46% 10．51% 相关概念 支付类型 现值、终值、年金、等值、单利法、复利法 计算简图 公式名称 复利终值 已知项 P（现值） F A（年金） F A 欲求项 复利系数代号 计算公式 说明 整存已知 整取多少 整取已知 整存多少 零存已知 整取多少 整取已知 零存多少 整存已知 零取多少 零取已知 整存多少 F（终值（F/P，i，n） 未来值） P F A P （P /F，i，n） （F/ A，i，n） （A/ F，i，n） （A/P，i，n） FP(1i)n PF(1i)n 一次支付 计算公式 等额支付 复利现值 年金终值 偿债基金 资金回收 FA(1i)n1 iAFi(1i)n1 i(1i)nAP(1i)n1 PA(1i)n1i(1i)n 年金现值 P 1 A （P/A，i，n） 注意 一、现金流量的三要素 二、现值P与终值F 现金流量的大小（资金数额）  P一定：[n相同时，i越高，F越大]；[i相同时，n越长，F越大] 现金流量的方向（资金流入或流出）  F一定：[n相同时，i越高，P越小]；[i相同时，n越长，P越小] 现金流量的作用点（资金发生时间点） 三、复利系数之间的关系 1．倒数关系：①（F/P，i，n）=1/（P /F，i，n）；②（F/ A，i，n）=1/（A/ F，i，n）；③（A/P，i，n）=1/（P/A，i，n） 2．乘积关系：①（F/ A，i，n）=（P/A，i，n）（F/P，i，n）；②（F/P，i，n）=（A/P，i，n）（F/ A，i，n） 3．其它关系：①（A/P，i，n）=（A/ F，i，n）+i i(1i)n四、复利计算公式使用注意事项： 推导：（A/P，i，n）=(1i)n1 1．计息期数为时点或时标，“本期末”即“下期初”； iii[(1i)n1]2．P在第一计息期开始时（0时点）发生； （A/ F，i，n）+ i = (1i)n1+ i =(1i)n1+(1i)n1=3．F发生在考察期期末（n时点）； 4．各期的等额支付A，发生在各期期末；（0时点无，n时点有） 5．当问题包括P与A时，第一个A与P隔一期，即P发生在A前一期；（0时点无A，有P） 6．当问题包括F与A时，最后一个A与F同时发生（n时点） i(1i)n(1i)n1 2

总分类账户本期发生额与期末余额 试算平衡表

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 —— 账户名称 现金 银行存款 应收账款 其他应收账款 原材料 库存商品 低值易耗品 固定资产 累计折旧 生产成本 短期借款 预收账款 应付账款 应付福利费 应付工资 实收资本 营业收入 营业成本 本年利润 合 计 113,700 904,500 885,600 期初余额 借方 5,000 200,000 100,000 12,000 625,000 103,600 850,000 12,600 贷方 130,000 300,000 400,000 60,000 本期发生额 借方 500,000 110,000 900,000 5,000 180,000 893,800 贷方 155,000 700,000 885,600 900,000 500,000 80,000 23,800 170,000 60,000 1,500,000 1,500,000 885,600 885,600 1,500,000 期末余额 借方 5,000 545,000 1,600,000 120,000 35,000 14,400 108,600 1,030,000 6,400 贷方

130,000

300,000 900,000 140,000 23,800 170,000 964,500

225,520 728,100

3,356,400 3,356,400

1,500,000 1,908,200 1,908,200 7,360,000 7,360,000 资产负债表 编制单位:XX企业 2003年12月31日 单位：元 序号 资产 金额 550,000 序号 8 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 金额 300,000 900,000 140,000 170,000 23,800 1,533,800

964,500 728,100 1,692,600 流动资产： 货币资金 1 （现金、存款、其他货币资金） 2 应收账款 1,600,000 9 预收账款 3 其他应收账款 12,000 10 应付账款 11 应付工资 4 存货 164,400 12 应付福利费 （原材料、低值易耗品、库存商品） 流动资产小计 A=（1+2+3+4） 固定资产 ： 1,030,000 2,326,400 流动负债小计： D=（8+9+10+11+12） 长期负债：E 所有者权益： 5 固定资产原价 6 减：累计折旧 固定资产净值 B=（5－6） 7 其他资产：

130,000 13 实收资本 900,000 14 未分配（本年）利润 3

所有者权益小计:

其他资产小计 C=7 合 计 （A+B+C） 0 3,226,400 F=（13+14） 合 计 （D+E+F） 3,226,400

利润表（损益表）

编制单位:XX企业 2003年12月31日 单位：元

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 

本期金额 1,500,000 885,600 0 0 0 0 614,400 上期金额 会计的六大要素

一、资产

资产就是企业所拥有或者控制的，能以货币计量的经济资源。例如，现金、银行存款等活钱；还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西；而专利权、商标权等摸不着的也是资产，投资也属于资产。资产需要能够控制，租用别人的东西，不能算做自己的资产，而租给别人的东西，虽不在自己手里，但仍算做自己的资产。资产必须能够用货币进行计量而且必须是经济资源。所谓经济资源就是能赚钱的东西。象报废的机器就不应记作资产。 二、负债

负债是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或劳务偿付的债务。它又分流动负债和长期负

债。流动负债一般指时间较短的，一般在一年内或者比一年长但是在一个营业周期内偿还的债务，比这个长的就是长期负债。如短期借款属于流动负债，期限为几年的银行贷款就是长期负债了。只有目前和过去的业务才会形成当前的债务。对于预期要发生的业务所产生的债务，不能作为会计上的债务。负债是将来要支付的经济责任，即使现在没有货币也要作为负债。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要记账，把应付利息作为一项负债处理。负债必须可以估价并且是在以后用现金或其它资产或劳务来偿付的确实的债务，需要有凭有据。 三、所有者权益

所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。资金来源有两部分，一部分是股东投的钱，即所有者权益，另一部分是借来的钱，也就是债权人的钱。由于借款是一定要还的，当企业经营不好或亏本时，减少的钱是所有者权益，也就是说，亏只能亏股东的。当然，当企业盈利是，所有者权益也会增大，所以所有者权益并不一定等于股东初始的投资额，而是随企业经营好坏而增减。所有者权益不同于负债，所有者权益表明企业归谁所有，不用偿还。负债表明企业欠谁的钱，是要还的。所有者权益不需要付利息但可参加分红，负债则需要付利息但不可参加分红。在企业破产清算时，要先还负债，有剩余才会偿还给投资者。 四、收入

收入是企业业务中产生的收益，是企业卖出产品，提供劳务所发生的和将发生的现金流入，或债务的清偿。收入要能用货币计量，且有据可查，必须与相关费用匹配。收入会导致企业资产增加，扣除相关费用后的净额可导致所有者权益增加，故收入是企业经营成果的重要组成部分，是反映企业经济效益好坏的一项基本指标。 五、费用（成本）

费用是企业在生产过程中发生的各项耗费。可以理解为成本。包括为取得营业收入而花的所有可以用钱来衡量的人、财、物的耗费。费用一般包括工、料、费。“工”指人工，可以理解为人工花的工资；“料”指材料；“费”指各项管理费用，（可以理解为管理人员工资）、财务费用（支付利息）、销售费用（如广告费）。费用与收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代价，若费用增长而收入不变，所有者权益就会减少。 六、利润

收入减费用就是利润，要是费用比收入还大，那就是亏损。



4

 会计等式

一、静态会计等式：由静态会计要素（资产、负债和所有者权益）组成。反映财务状况要素

资产=负债+所有者权益

二、动态会计等式：由动态会计要素（收入、费用和利润）组成。反映经营成果要素

收入－费用＝利润（或亏损）

三、综合会计等式

资产 + 成本费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入

资金运用 资金来源  借贷记账法的基本要点

一、上式：等号“左边账户”——“增加”记“借方”；等号“右边的账户——“增加”记“贷方” 账户的正常“余额”在其“增加”方向 二、记账规则：有借必有贷，借贷必相等 户名称 借方 资产类 增加 负债类 减少 所有制权益类 减少 收入类 减少 成本费用类 增加

贷方 减少 增加 增加 增加 减少 余额方向 借方 贷方 贷方 一般无余额 结转“利润”账户 一般无余额  设备购置费

 设备购置费=设备原价+设备运杂费=设备原价（1+运杂费率） 国产设备：出厂价（交货价）、定货价、合同价 （注意：设备原价

到岸价（CIF） 进口设备：抵岸价

出口国海关 抵岸价（原价、完税价）=（FOB+国际运费+运输保险费）+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+海关监管手续费+消费税 海际运输 进口国 海关 运离—运至使用地 抵岸：缴纳税费、手续费 银行财务费、外贸手续费 海关监管手续费、关税 增值税、消费税 离岸 FOB、货价 国际运输 运费、运输保险费 到岸 CIF 进口设备 抵岸价（原价、完税价） 序号 1 费用名称 计算公式 到岸价离岸价（FOB） 如为外币：原币货价×外汇牌价 （CIF） （原币货价） 一般费率 —— 5

2 3 4 5 6 7 8 9

国际运费 运输保险费 银行财务费 外贸手续费 海关监管手续费 进口关税 增值税 消费税 ①离岸价FOB（原币货价）×运费率 ②运量×单位运价费 （FOB+国际运费）×保险费费率 离岸价FOB×银行财务费率 到岸价CIF×外贸手续费率 到岸价CIF×海关监管手续费率 到岸价CIF×进口关税率 ①（到岸价CIF+进口关税+消费税）×增值税率 ② 组成计税价格 ×增值税率 到岸价（CIF）关税 1消费税率 —— 0.4～0.5% 1.5% 0.3% 优惠、普通 17% 消费税率 6