税审底稿指引—流程-

税审报告底稿程序

—工作流程指引—

税审项目工作流程包括：前期准备→实施阶段→审核阶段→完成阶段 1、 前期准备：

了解财务情况→收集数据完成“凭证分析”→确定年报数据→提交客户签署资料（税审资料准备） 1-1、 往来询证函（因收回时间长-第1时间编制打印-发出-保证出报告前收回） 1-2、 银行对账单原件

1-3、 国（地）税最后1期的纳税申报表（企业所得税、增值税、免抵退汇总表、综合申报表、个人

所得税申报表等）

1-4、 声明书（管理当局声明书、现金声明书、存货声明书） 1-5、 重要合同（贷款合同、购销合同、租赁合同） 1-6、 盘点表（现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表） 1-7、 固定资产权属证明（房产证、车辆行驶证复印件） 1-8、 有长期股权投资的：被投资单位营业执照复印件、财务报表

1-9、 更新长期档案（有增资减资的-取得验资报告、上年经年检后证照复印件） 1-10、 有需要的取得：内控调查表、会计政策调查表

2、实施阶段：

本机安装“ZTPACK.exe”(首次) →税审资料准备→申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出→利用“ZTPACK.exe” 下载模版（税审模版）→税审程序→底稿软件操作→完成底稿编制→复核底稿无误递交一级审核 3、审核阶段：

一级审核（电子表审核）→修改→打印底稿→整理底稿→二级审核、三级审核→修改→二级三级复核确认（签名）→征求意见函、前台排版→征求意见回函→所长签发→前台编号→开票报备→报告打印→报告校对→装订→报告盖章

4、完成阶段：

通知客户取报告→财务部结算收款

具体操作细则如下：

一、 税审项目工作流程—前期准备

1、 了解公司的账务情况（适用软件记账客户）→

1-1、 检查上年度税审底稿列示的未了事项是否处理（Z5审核记录、小结意见、沟通） 1-2、 检查上年度税审调整分录是否已做账务调整

1-3、 检查上年度企业所得税纳税年度申报表与账载记录的情况，判断是否应做调整 1-4、 对固定资产折旧提取测算, 检查有无多或少提折旧，完成后备用； 1-5、 对长期待摊费用情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用； 1-6、 对无形资产情况测算, 检查有无多或少摊销，完成后备用；

1-7、 对应交税费纳税申报分析，通过“凭证分析”测算H底稿，对增值税下级作年末结转； 1-8、 分析公司的损益结转方法，是“表结法”还是“账结法”； 1-9、 检查“表结法”的损益类科目年末是否结转完毕；

1-10、 检查公司年末外汇汇率的是否调整（通过检查外币科目余额表、外币明细账）； 1-11、 关联公司往来是否完成扎差的会计分录；

1-12、 对往来科目分析，判断询证函选样（重点选账龄超过1年非）的具体单位; 1-13、 取得公司会计报表、科目余额表、会计凭证序时凭证（记账部的客户可稍后提供） 2、 税审报告财务数据收集（注意要选综合本位币）→ 2-1、引出科目余额表（过滤条件如下图）；

2-2、引出1月至12月的记账凭证（过滤条件如下图）；

2-3、对引出科目(全部)余额表简单排版（删除列：币别、本期借方、本期贷方）→

2-4、根据“凭证分析”工具，完成凭证分析（入职培训有介绍流程），完成G表预测 2-5、对损益类科目的发生数审核分析，发现问题→修改→再检查→确认 2-6、重新引出科目余额表，备用

二、 税审报告实施阶段

1、 本机安装“ZTPACK.exe”

2、 办公系统中申请项目计划下达→做计划→项目经理确认→高级经理确认→项目发出 3、 利用“ZTPACK.exe”下载模版（税审模版） 4、 选择税审程序

5、 按工作底稿软件要求操作(麦所授课)→

三、 税审报告审核阶段

1、 一级审核（电子表审核）→修改→ 2、 打印底稿→整理底稿→

3、 催收提交客户签署的资料并放入底稿→标出底稿索引号 4、 二级审核、三级审核→修改→ 5、 二级三级复核确认（签名）→ 6、 征求意见函、前台排版→ 7、 征求意见回函→

8、 所长签发→前台编号→开票报备→ 9、 报告打印→报告校对→装订→

四、 税审报告完成阶段

1、 通知客户取报告→

财务部结算收款

父亲的格局决定家庭的方向 一个家庭的福气运道，不是凭空出现的，它是家庭成员共同努力得来的。 家庭要想和谐兴旺，首先要走对方向，父亲的格局就决定着家庭的发展方向。 曾国藩曾说：“谋大事者首重格局”,心中格局的大小，决定了眼光是否长远，眼光是否长远又决定了事物的成败。 家庭的发展不是一个一蹴而就的过程，家庭需要经营，需要规划。 由于社会分工的不同，父亲作为家庭中的男性，承担着家庭领导者的职能，是家庭“权威”的代表。作为家庭列车的火车头，父亲的眼光要远，格局要大，只有父亲的格局大，才能确保家庭的发展方向不出错。 老话说“不是一家人，不进一家门”,人的一生中有大部分时间都在家庭中度过，观念、思想等都会通过家人间潜移默化的影响来传递。如果父亲有一个大格局，那在他的妻子、后辈子孙都会受到好的影响。 在家庭生活中，父亲有大格局，就是在家庭遭遇困难或变故时，不退缩，能够顶住压力。对待家庭小的损失不斤斤计较，不浑浑噩噩混日子，积极对待生活，对于家庭发展有大致的规划。 蒙田曾说：“作为一个父亲，最大的乐趣就在于：在其有生之年，能够根据自己走过的路来启发教育子女。” 一个父亲胜过一百个老师，父亲是孩子在人生中接触的第一个男性形象，他肩负着帮助孩子正确认识世界，了解社会的重任。父亲在教育孩子过程中有大格局，孩子才能健康茁壮成长，才能为家庭的兴旺积蓄后备力量。 在教育孩子中，父亲的大格局体现在不给孩子贴标签，懂得孩子的品格比能力更重要。 说到才女，不少人会想到民国时的“合肥四姐妹”,进而感叹合肥张家是个风水宝地。

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