2017佛山市继续教育试题

《小企业会计准则》基本情况简介4 --?

依据小企业会计准则，汇兑收益计入（A）。(2分)?

A、营业外收入?

B、主营业务收入?

C、管理费用?

D、不做处理?

领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（D）。(2分)?

A、借记“制造费用”?

B、借记“管理费用”?

C、借记“销售费用”?

D、借记“低值易耗品”?

甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（C）台。(2分)?

A、100?

B、100?

C、30?

D、500?

投资活动按照投资行为介入程度可分为（C）。(2分)?

A、长期投资和短期投资?

B、对内投资和对外投资?

C、直接投资和间接投资?

D、风险投资和无风险投资?

小企业应对（B）计提折旧。(2分)?

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产?

B、自营建造的固定资产?

C、以经营租赁方式租入的固定资产?

D、已提足折旧仍继续使用的固定资产?

在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

第三部分 有关问题衔接规定

新、旧转换后的几项会计工作3 --?

?[复习]

针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（A）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。(2分)?

A、消耗性生物资产?

B、固定该资产?

C、无形资产?

D、待处理财产损溢?

新准则规定，开办费直接计入（A）。(2分)?

A、管理费用?

B、销售费用?

C、资本公积?

D、未分配利润?

下列选项中不属于非货币性项目的是（D）。(2分)?

A、存货?

B、长期股权投资?

C、固定资产?

D、其他应收款?

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（C）。(2分)?

A、3年?

B、5年?

C、10年?

D、15年?

小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

第四部分 小企业会计准则案例分析

《小企业会计准则》的内容16 --?

?[复习]

小企业资产负债表以（A）为原则编报。(2分)?

A、历史成本?

B、重置成本?

C、公允价值?

D、现值?

小企业无形资产，下列不正确的是（D）。(2分)?

A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销?

B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产?

C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致

D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备?

在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（B）(2分)?

A、正确?

B、错误?

小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

第五部分 小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理 --?

?[复习]

自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（C）。(2分)?

A、20%?

B、30%?

C、10%?

D、15%?

关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（C）。(2分)?

A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目?

B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目?

C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目?

D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目?

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（B）(2分)?

A、正确?

B、错误?

第六部分 小企业税务筹划案例分析

三、小企业税务筹划的基本方法3 --?

?[复习]

以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（B）万元的，免征增值税。(2分)?

A、6?

B、9?

C、12?

D、3?

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（B）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（B）万元）的缴纳义务人。(2分)?

A、10；20?

B、10；30?

C、15；20?

D、15；30?

纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（B）

(2分)?

A、正确?

B、错误?

第七部分 小企业税收风险防范案例分析

四、小企业税务风险的防范措施4 --?

?[复习]

如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（B）个月或者累计（B）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(2分)?

A、2；4?

B、3；6?

C、3；8?

D、4；8?

自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（A）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（A）年。(2分)?

A、30；30?

B、20；30?

C、20；20?

D、30；20?

企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（B）(2分)?

A、正确?

B、错误?

第八部分 最新资源税、环境税政策解读

二、最新环境税政策解读 --?

?[复习]

纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（D），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(2分)?

A、数量?

B、单价?

C、运费?

D、数量、单价及运费?

纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（D）。(2分)?

A、数量?

B、单价?

C、运费?

D、以上均不对?

环境保护税的纳税期限是按（B）计算，按（B）申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。(2分)?

A、月，月?

B、月，季?

C、年，年?

D、季，年?

对实际开采年限在（D）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(2分)?

A、8?

B、10?

C、13?

D、15?

第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 --?

?[复习]

企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（D）确定。(2分)?

A、账面价值?

B、市场价值?

C、重置成本?

D、历史成本?

公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（B）(2分)?

A、正确?

B、错误?

中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（B）(2分)?

A、正确?

B、错误?

中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（B）(2分)?

A、正确?

B、错误?

第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理规定

PART 03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 --?

“僵尸企业”对固定资产的处理为（B）。(2分)?

?[复习]

A、提足折旧后不需要计提折旧?

B、不需要计提折旧?

C、按上级领导要求决定是否计提折旧?

D、继续计提折旧?

“僵尸企业”的母公司在编制个别财务报表时，对该子公司长期股权投资，应当按照资产负债表日的可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（D）。(2分)?

A、营业外支出?

B、营业外收入?

C、管理费用?

D、资产减值损失?

中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入（D）。(2分)?

A、其他应付款?

B、长期应付款?

C、应付账款?

D、专项应付款?

国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（B）。(2分)?

A、投资收益?

B、资本公积等?

C、营业外支出?

D、其他综合收益?

针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。（A）(2分)?

A、正确?

B、错误?

第十一部分 全盘账务流程

第三章 全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4 --?

关于银行账户的类型，下列说法正确的是（A）。(2分)?

?[复习]

A、基本存款账户：是企业日常结算和现金收付的主要账户?

B、一般存款账户：办理现金支取业务?

C、临时存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年?

D、专业存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年?

下列关于发出存货的计价方法，不正确的是（B）。(2分)?

A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品?

B、先进先出法可以随时结转存货发出成本，适用于存货收发业务较多的情况?

B、移动加权平均法：存货单位成本=（原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本） ÷（原有存货数量+本次进货数量）?

D、月末一次加权平均法：存货的单位成本=（月初库存存货成本+本月购入存货成本）÷（月初

库存存货数量+本月购入存货数量）?

某公司购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.60万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（B）万元。(2分)?

A、24?

B、14.40?

C、20?

D、8?

根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不正确的是（A）。(2分)?

A、应收账款＝应收账款＋预收账款科目的期末贷方余额－坏账准备填列?

B、预收账款＝应收账款＋预收账款科目的期末贷方余额填列?

C、预付账款＝应付账款＋预付账款科目的期末借方余额填列?

D、应付账款＝应付账款＋预付账款科目的期末贷方余额填列?

第十二部分 营改增

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 --?

下列选项中，属于不征收增值税的是（A ）。(2分)?

?[复习]

A、存款利息?

B、建筑公司提供的建筑服务?

C、运输企业提供的运输服务?

D、餐饮企业提供的餐饮服务?

一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（A ）相关增值税政策执行。(2分)?

A、旧货?

B、一般货物?

C、一般服务?

D、一般劳务?

一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（ A）。(2分)?

A、6%?

B、11%?

C、17%?

D、3%?

一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（A ）。(2分)?

A、6%?

B、11%?

C、17%?

D、3%?