2019-2020年北京市资格从业考试《审计》知识点练习题[九十四]

2019-2020年北京市资格从业考试《审计》知识点练习题[九十

四]

一、 单选题-1/知识点：章节测试

前任注册会计师和后任注册会计师的沟通通常由( )发起，但需征得被审计单位的同意。

A.后任注册会计师主动 B.后任注册会计师被动 C.前任注册会计师主动 D.前任注册会计师被动

二、 单选题-2/知识点：章节测试

下列各项中，注册会计师评价内部审计的客观性时通常不需要考虑的是( )。

A.内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任 B.被审计单位是否存在有关内部审计人员培训的既定政策 C.治理层是否监督与内部审计相关的人事决策 D.管理层是否根据内部审计的建议采取行动

三、 单选题-3/知识点：章节测试

底稿的归档期限为审计报告日后的( )天内。

A.30 B.60 C.90

D.180

四、 单选题-4/知识点：章节测试

在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（ ）。

A.注册会计师在函证时可以考虑消极式与积极式结合的函证方式进行函证 B.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式

C.将询证函以被审计单位的名义发出，由注册会计师自行填写，然后亲自寄发 D.当注册会计师收到询证函的传真件后，要求被询证者将原件盖章后再寄回会计师事务

所

五、 单选题-5/知识点：章节测试

ABC会计师事务所完成对H股份有限公司2017年度财务报表的审计业务，出具审计报告后，应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档．对业务底稿的归档期限( )。

A.业务报告日后六十天内 B.业务报告日后三十天内 C.结束审计业务后六十天内 D.结束审计业务后三十天内

六、 单选题-6/知识点：章节测试

ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利

影响，应当制定( )政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的低水平。

A.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人 B.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师 C.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人 D.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员

七、 单选题-7/知识点：章节测试

企业业务流程、应用系统或交易层面的内部控制内容包括( )。

A.与控制环境相关的控制

B.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

C.针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制 D.实物控制

八、 单选题-8/知识点：章节测试

关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是( )。

A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为

B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会

计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据

C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为 D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

九、 单选题-9/知识点：章节测试

在向管理层询问可能影响财务报表的期后事项时，下列事项中不相关的是（ ）。

A.是否发生新的担保 B.是否发生重要人事变动

C.是否签订或计划签订合并或清算协议 D.是否计划发行新的债券

十、 单选题-10/知识点：章节测试

在确定是否需要利用专家的工作时，注册会计师通常不需考虑的因素是( )。

A.审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验

B.根据所涉及事项的性质、复杂程序和重要性确定的重大错报风险 C.出具审计报告的时间要求

D.预期获取的其他审计证据的数量和质量

十一、 单选题-11/知识点：章节测试

以下与注册会计师利用专家工作相关的说法中，不正确的是( )。

A.注册会计师应当与专家就沟通的性质、时间安排和范围达成一致意见 B.注册会计师无需与专家讨论专家需要遵守的相关技术标准 C.注册会计师通常需要明确与专家保持联络的合伙人或员工 D.注册会计师通常需要明确专家与被审计单位之间的沟通程序

十二、 单选题-12/知识点：章节测试

如财务报表附注×所述，ABC公司于2016年取得了XYZ公司30％的股权，因能够对XYZ公司施加重大影响，故采用权益法核算该项股权投资，于2016年度确认对XYZ公司的投资收益×元，截至2016年12月31日该项股权投资的账面价值为×元。由于我们未被允许接触XYZ公司的财务信息、管理层和执行XYZ公司审计的注册会计师，我们无法就该项股权投资的账面价值以及ABC公司确认的2016年度对XYZ公司的投资收益获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。A和B出具的审计报告最有可能的是（ ）。

A.保留意见 B.否定意见 C.无保留意见 D.强调事项

十三、 单选题-13/知识点：章节测试

注册会计师在2017年度财务报表审计中发现的，属于第二类期后事项是( )。

A.对资产负债表日存在的未决诉讼的估计金额，在审计工作完成前，相关事项已经作出

判决或取得了新的证据，重新考虑资产负债表日会计估计的合理性，必要时予以调整

B.2017年12月31日，被审单位应收某企业账款100万元，账龄在两年以上，被审单位

按照10％的比例提取坏账准备。债务人因发生火灾被迫破产，清算后被审单位仍然收回债权20万元

C.对资产负债表日存在的未决索赔的估计金额，在审计工作完成前，相关事项已经作出

判决或取得了新的证据，重新考虑资产负债表日会计估计的合理性，必要时予以调整

D.2017年12月31日，被审单位应收某企业账款100万元，账龄在两年以上，被审单位

按照10％的比例提取坏账准备。2018年2月10日，该企业因长期经营不善破产，被审计单位收回20万元。注册会计师在审计工作完成前获知此信息，该事项说明被审单位对坏账准备的估计没有充分反映实际的损失风险，注册会计师应提请被审单位调增资产负债表日的坏账准备70万元

十四、 单选题-14/知识点：章节测试

在计划利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是( )。

A.专家的专业胜任能力 B.专家的客观性

C.专家在特定领域的声望和经验 D.专家的会计审计知识

十五、 单选题-15/知识点：章节测试

事务所应当每年至少( )次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

A.1

B.2 C.3 D.4

十六、 多选题-16/知识点：章节测试

下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有( )。

A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问

C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证

十七、 多选题-17/知识点：章节测试

如果发现舞弊涉及较高级别的管理层，注册会计师应当采取的措施有（ ）。

A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间

和范围的影响

B.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性 C.尽早向治理层报告 D.立即向监管机构报告

十八、 多选题-18/知识点：章节测试

对于财务报表审计中与舞弊相关的责任，注册会计师的目标包括( )。

A.识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

B.通过设计和实施恰当的应对措施，针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，获取充

分、适当的审计证据

C.恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

D.恰当应对在审计过程中识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为

十九、 多选题-19/知识点：章节测试

下列情形中，很可能因为自我评价对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。

A.审计项目组成员A近5年以来一直协助客户编制财务报表。

B.在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 C.审计客户甲公司监事长C三个月前一直是该会计师事务所合伙人

D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

二十、 多选题-20/知识点：章节测试

具体审计计划包括的内容有( )。

A.风险评估程序 B.审计范围、时间和方向 C.计划实施的进一步审计程序 D.计划其他审计程序