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第一章 建设项目财务评价
一、投资估算
1.固定资产投资估算
⑪设备及工器具购置费、建筑安装工程费；工程建设其他费的估算：
① 生产能力指数估算法 C2=C1*(Q2/Q1)x*f
其中，C1 (C2)：已建类似(拟建)项目的投资额; Q1 (Q2)：已建类似(拟建)项目的生产能力; x：生产能力指数; f：综合调整系数。 ②设备系数法 C=E（1+f1P1+ f2P2+ f3P3+„„）+I
式中 C——拟建项目投资额 E——拟建项目设备费
P1、P2、P3„„——已建项目中建筑安装费及其他工程费等与设备费的比例
f1、f2、f3„„——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数 I——拟建项目的其他费用
③主体专业系数法 以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程（总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等）与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。其计算公式为：
C=E（1+f1P’1+ f2P’2+ f3P’3+„„）+I
式中 P’1、P’2、P’3„„„„——已建项目中各专业工程费用与设备投资的比重； 其他符号同前。
拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×(1+∑Ki)
拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资×(1+∑Ki) ⑫预备费=基本预备费+涨价预备费
①基本预备费=（工程费+工程建设其他费）*基本预备费率 工程费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费 ②涨价预备费PF=∑It[(1+f)t一1]
(其中：It=建设期第t年的静态投资； f=建设期物价年均上涨率；) ⑬固定资产投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率
⑭建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款／2)*贷款利率 qj=(Pj-1+1/2Aj)i
qj：建设期第j年应计利息；Pj-1：建设期第j-1年末贷款本息和；Aj：建设期第j年贷款额。 实际利率=(1+名义利率／年计息次数)年计息次数-1 i=(1+r/m)m-1
固定资产总投资=工程费+工程建设其他费+预备费+投资方向调节税+贷款利息 2. 流动资金投资估算
⑪扩大指标估算法 年流动资金额=年费用基数*各类流动资金率
年流动资金额=年产量*单位产品产量占用流动资金额 项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资*固定资产投资流动资金率
⑫分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 年周转次数=360/最低周转天数 流动资产=应收帐款+预付帐款+现金+存货 流动负债=应付帐款+预收帐款
应收帐款=年经营成本／年周转次数 预付帐款=外购商品或服务年费用金额/年周转次数
现金=(年工资福利费+年其他费用)／年周转次数 存货=外购原材料燃料+其他材料+在产品+产成品 外购原材料燃料=年外购原材料燃料费／年周转次数 其他材料=年其他材料费／年周转次数 在产品=(年外购原材料燃料动力费+年工资福利费+年修理费+年其它制造费)／年周转次数
产成品=(年经营成本-年营业费用)/年周转次数 预收帐款=预收的营业收入年金额/年周转次数 应付帐款=年外购原材料燃料动力及其他材料年费用/年周转次数 3.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资
各项费用占固定资产投资比例=各项费用/(工程费+工程建设其他费+预备费)
二、财务评价
1、财务评价指标体系 评价内容 基本报表 财务评价指标 静态指标 项目静态投资回收期 动态指标 项目投资财务内部收益率 项目投资财务净现值 项目动态投资回收期 项目资本金财务内部收益率 投资各方财务内部收益率 — 融资前分析 盈利能力分析 项目投资现金流量表 项目资本金现金流量表 投资各方现金流量表 利润与利润分配表 — — 总投资收益率（ROI） 资本金净利润率（ROE） 偿债备付率 利息备付率 资产负债率 流动比率 速动比率 净现金流量 累计盈余资金 平衡点生产能力利用率 平衡点产量、单价、固定成本、可变成本 灵敏度 不确定因素的临界值 NPV≥0的累计概率 定性分析 融资后分析清偿能力分析 借款还本付息计划表 — 1、借款还本付息计划表 序号 1 2 3 序号 1 2 3 4 项目 期初借款余额 当期还本付息 其中：还本 付息 期末借款余额 项目 经营成本 折旧费 摊销费 建设投资贷款利息 各项目计算要点 期初借款余额=上年年初累计借款-上年还款额 各项目计算要点 按背景资料中运营期各年实际发生的经营成本额，填入对应年份 年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限=(固定资产总额-无形资产)(1-残值率)÷使用年限 (固定资产总额应包括利息) 摊销费=无形资产／摊销年限 建设期: ∑(年初累计借款+本年新增借款／2)*贷款利率 投产期: 年初借款余额×年利率 2.总成本费用估算表 资产负债表 财务生存能力分析 财务计划现金流量表 盈亏平衡分析 不确定性分析 敏感性分析 风险分析 概率分析 — — 财务内部收益率 财务净现值
5 6 流动资金贷款利息 总成本费用 年流动资金借款额×年利率 总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息 1+2+3+4+5 3、利润及利润分配表 序号 1 2 项目 生产负荷 营业收入 营业税金及附加 各项目计算要点 项目投产期逐年递增，直至达产期达到100% 各年营业收入=设计生产能力*产品单价*当年生产负荷 各年营业税金及附加=当年营业收入*营业税金及附加税率 按总成本费用估算表中各年数额填入 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出 年摊销费=无形资产/摊销年限 利息支出=长期借款利息支出+流动资金借款利息支出 《方法与参数》（第三版）与收益相关的政府补助 1-2-3+4 利润总额中用以弥补以前年度亏损的部分 5-6 所得税=7*所得税率 利润总额为正时，所得税=利润总额*所得税 利润总额为负时，即上年度亏损则不计所得税 5-8利润总额为正时，税后利润=该年利润总额-所得税 上一年留存的利润 9+10 盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10％ 11-12 13-14-15 13-14-15-17 利润总额+利息支出 息税前利润+折旧+摊销 3 总成本费用 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 补帖收入 利润总额 弥补以前年度亏损 应纳税所得额 所得税 净利润 期初未分配利润 可供分配利润 提取法定盈余公积金 可供投资者分配的利润 应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利 各投资方利润分配 未分配利润 息税前利润 息税折旧摊销前利润
财务评价指标 总投资收益率ROI 项目资本金净利润率ROE 4、项目投资现金流量表 注：固定资产余值和流动资金的回收均在计算期最后一年。 序号 1 1.1 1.2 1.3 回收固定资产余值 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 固定资产余值=原值-年折旧费*营运期 固定资产残值=固定资产原值*残值率 年折旧费=(固定资产原值-残值)/ 折旧年限 项目投产期各年投入的流动资金在项目期末全额回收 各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 根据背景资料中的数据得出，不含建设期贷款利息 根据背景资料中投产期各年投入流动资金数额，对应填入 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 7 所得税前净现金流量 累计所得税前净现金流量 调整所得税 所得税后净现金流量 累计所得税后净现金流量 净现金流量=现金流入-现金流出 各年所得税前净现金流量的累计值 所得税=息税前利润EBIT(营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息支出)*所得税率 各对应年份3-5 各年所得税后净现金流量累计值 项目投资财务内部收益率FIRR 项目投资财务净现值FNPV ’项目动态投资回收期Pt 项目静态投资回收期Pt 各项目计算要点 项目投产期逐年递增，直至达产期达到100% 各对应年份1.1+1.2+1.3+1.4 维持运营投资 某些项目运营期需投入的固定资产投资 营业税金及附加 经营成本 按背景资料中运营期各年实际发生的经营成本额，对应填入 各年营业税金及附加=营业收入*营业税金及附加税率 项目 生产负荷 现金流入 营业收入 补帖收入 各项目计算要点 项目投产期逐年递增，直至达产期达到100% 各对应年份1.1+1.2+1.3+1.4 各年营业收入=设计生产能力*产品单价*当年生产负荷 《方法与参数》（第三版）与收益相关的政府补助 1.4 2 2.1 2.2 回收流动资金 现金流出 建设投资 流动资金 财务评价指标 5、项目资本金现金流量表财务评价计算要点 序号 1 项目 生产负荷 现金流入
1.1 1.2 1.3 营业收入 补帖收入 回收固定资产余值 各年营业收入=设计生产能力*产品单价*当年生产负荷 《方法与参数》（第三版）与收益相关的政府补助 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 固定资产余值=固定资产原值-年折旧费*营运期 固定资产残值=固定资产原值*残值率 项目投产期各年投入的流动资金在项目期末全额回收 各对应年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 建设期各年固定资产投资和投产期各年流动资金中的自有资金 2.2.1+2.2.2 建设期发生的长期借款(含未支付的建设期利息)在运营期各年偿还的本金 投产期发生的流动资金借款在项目期末一次性偿还的本金 2.3.1+2.3.2 建设期发生的长期借款(含未支付的建设期利息)在运营期各年偿还的利息 投产期发生的流动资金借款在运营期各年偿还的利息 按背景资料中运营期各年实际发生的经营成本额，对应填入 各年营业税金及附加=营业收入*营业税金及附加税率 所得税=(销售收入-销售税金及附加-总成本费用)*所得税率 某些项目运营期需投入的固定资产投资 各对应年份净现金流量=现金流入-现金流出 各年净现金流量的累计值 第t年折现系数：(1+i)-n 各对应年份净现金流量*折现系数 各年折现净现金流量的累计值 资本金财务内部收益率FIRR 1.4 2 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.4 2.5 2.6 2.7 3 4 5 6 7 回收流动资金 现金流出 项目资本金 借款本金偿还 长期借款本金偿还 流动资金本金偿还 借款利息支付 长期借款利息偿还 流动资金利息偿还 经营成本 营业税金及附加 所得税 维持运营投资 净现金流量 累计净现金流量 折现系数 折现净现金流量 累计折现净现金流量 财务评价指标 财务评价指标及判别准则：
盈利能力分析指标：
1、静态投资回收期 Pt =(累计净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份累计净现金流量绝对值／出现正值年份当年净现金流量)
评价：Pt≤Pc，方案可以考虑接受；Pt＞Pc ，方案不可行。（Pc 为行业的基准投资回收期）
’
2、动态投资回收期Pt=(累计折现净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份累计折现净现金流量
’
绝对值／出现正值年份当年折现净现金流量) 评价：Pt≤n，方案可行。（n为项目计算期） 3、财务内部收益率FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(|FNPV1|+|FVPN2|)] （试算插值法）FIRR≥ic，方案可以考虑接受；FIRR＜ic，方案不可行。
4、财务净现值FVPV≥0，方案可行；否则，方案不可行。
5、总投资收益率ROI=息税前利润EBIT/项目总投资TI ；≥行业收益率参考值，表示盈利能力满足要求。
6、项目资本金净利润率ROE=年平均净利润总额NP÷项目资本金EC ≥行业净利润率参考值，表示盈利能力满足要求。 清偿能力分析指标：
1、利息备付率ICR= 息税前利润EBIT/应付利息PI (指在借款偿还期内) 评价：利息备付率高，表明利息偿付的保障程度高，应大于1。
2、偿债备付率DSCR= (EBITDA-TAX)/应还本息金额PD 偿债备付率高，表明可用于还本付息的资金
保障程度高，应大于1。
EBITDA指息税前利润加折旧加摊销；TAX为企业所得税。
3、借款偿还期=(出现盈余年份-开始借款年份)+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额 其中，出现盈余年份应还款额=该年税后利润+折旧费+摊销费 出现盈余年份可用于还款额=该年尚需还款的本金 三、不确定性分析
⑪盈亏平衡分析 总收益TR=总成TC 总收益TR=p(1-t)Q 总成本=F+VQ
①产量盈亏平衡点Q*=F/[p(1-t)-V] Q*越低表明项目的抗风险能力越强。一般以生产能力利用率BEP(%)=(Q/Q0)*100%≤70%为判断产量抗风险能力的标准。
②单价盈亏平衡点p*=(F+QcV)/[Qc(1-t) ] p*越低表明项目的抗风险能力越强。通常与产品的预测成本比较，可计算出产品的最大降价空间。
③固定成本盈亏平衡点F*= p(1-t)- QcV ④可变成本盈亏平衡点V*= [p(1-t)-F]/ Qc
F*和V*越高表明项目的抗风险能力越强。通常与预测成本比较，可计算出成本上升的最大幅度。 其中，F为固定成本；p为产品单价；t为销售税及附加税率；V为单位产品可变成本；Qc为设计生产能力。
最大可能盈利额R=正常年份总收益-正常年份总成本
R=设计能力*单价(1-销售及附加税率)-(固定成本+设计能力*单位可变成本)
保证利润最小产量=(利润+固定成本)/[产品单价(1-销售锐金及附加)-单位产品可变成本] ⑫敏感性分析
敏感性分析属于不确定性分析的又一种方法，预测项目主要影响因素发生变化时，对项目评价指标的影响程度。分析中主要解决以下两个问题：
（1）掌握各因素变化对财务评价指标影响的计算方法，并找出其中最敏感的因素；
（2）利用平面直角坐标系描述各影响因素对财务评价指标影响的敏感程度。直线斜率越大，表示评价指标对该因素越敏感。
一般可通过两种方法来确定敏感性因素。
（1）敏感度系数β（又称灵敏度），表示项目评价指标对不确定因素的敏感程度。即设定要分析的因素均从确定性经济分析中所采用的数值开始变动，且各因素每次变动的幅度（增或减的百分数）相同，比较在同一变动幅度下各因素的变动对经济评价指标的影响，据此判断方案经济评价指标对各因素变动的敏感程度。 β=评价指标值变动百分比ΔYj/不确定因素变动百分比 ΔYj=（Yj1-Yj0）/ Yj0
根据不同因素相对变化对经济评价指标影响的大小，可以得到各个因素的敏感性程度排序，据此可以找出哪些因素是最敏感的因素。
（2）临界点。指项目允许不确定因素向不利方向变化的极限值。超过极限，项目的效益指标将不可行。即假定要分析的因素均向只对经济评价指标产生不利影响的方向变动，并设该因素达到可能的最差值，然后计算在此条件下的经济评价指标，如果计算出的经济评价指标已超过了项目可行的临界值，从而改变了项目的可行性，则表明该因素是敏感因素。利用临界点来确定敏感性因素是一种绝对测定法。每条斜线的斜率反映经济评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。每条斜线与横轴的相交点所对应的不确定因素变化率即为该因素的临界点。
资金的时间价值的计算公式
(三)进口设备购置费估算
1、进口设备抵岸价=货价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费
1)货价指装运港船上交货价(离岸价)FOB；
2)国际运费 =原币货价(FOB)*运费率 国际运费=运量*单位运价 3)运输保险费=(原币货价(FOB) +国际运费) *保险费率/[1-保险费率] 4)银行财务费=人民币货价(FOB)*银行财务费率。一般指中国银行手续费。 5)外贸手续费=(装运港船上交货价(FOB)+国际运费+运输保险费)*外贸手续费率
6)关税=到岸价格(CIF)*关税税率 到岸价格(CIF)=离岸价格(FOB)十国际运费+运输保险费 为关税完税价格。 7)增值税。 进口产品增值税额=组成计税价格X增值税税率 组成计税价格=关税完税价格+进口关税+消费税
8)消费税。 应纳消费税额=[到岸价+关税]* 消费税率/[1-消费税率]
9)海关监管手续费=进口设备到岸价X海关监管手续费率 是指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理、提供服务的手续费。对全额征收关税的货物不收海关监管手续费。 10)车辆购置附加费=[到岸价+关税+消费税+增值税]* 车辆购置附加费率
2、国内运杂费的构成： (1)运费和装卸费； (2)包装费； (3)设备供销部门的手续费； (4)采购与仓库保管费。
设备运杂费=设备原价*设备运杂费率 (3)固定资产折旧费估算。
一般采用直线折旧法，包括年限平均法和工作量法。 也允许采用某些快速折旧法，通常选用双倍余额递减法和年数总和法。
①平均年限法。 年折旧率= [1—预计净残值率] 100％/ 折旧年限 年折旧额=固定资产原值X年折旧率 ②工作量法。 按照行驶里程计算折旧。单位里程折旧额=原值X(1—预计净残值率)/ 总行使里程
年折旧额=单位里程折旧额X年行驶里程 按照工作小时计算折旧的公式：
每工作小时折旧额=原值X(1—预计净残值率)/ 总工作小时 年折旧额=每工作小时折旧额X年工作小时 ③双倍余额递减法。 年折旧率=(2 /折旧年限)*100％ 年折旧额=固定资产净值*年折旧率
实行双倍余额递减法的，应在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。 ④年数总和法。
采用年数总和法是根据固定资产原值减去净残值后的余额，按照逐年递减的分数(即年折旧率，也叫折旧递减系数)计算折旧的一种方法。每年的折旧率是一个变化的分数；
分子为每年开始时可以使用的年限，分母为固定资产折旧年限逐年相加的总和(即折旧年限的阶乘)。 年折旧率={[折旧年限—已使用年限]/ 折旧年限X(折旧年限+1)／2} *100％ 年折旧额=(固定资产原值—预计净残值) *年折旧率
第二章 建设工程设计、施工方案技术经济分析
一、技术经济指标分析评价
1、利用技术经济指标对设计方案进行评价
注意：当计算两方案相差多少时，既要计算差价，还要计算差率(为差价/原方案)； 2、综合评价法：S= Σwi Si
式中 S——设计方案总得分 Si——某方案在评价指标i上的得分 wi——评价指标i的权重 n——评价指标数
3、建立费用函数（C=C1/Q+C2 式中,C1-模板总摊销费用;C2-每平米模板人工费; Q-现浇楼板工程量），C1、C2为常数。令两方案的费用之比(即成本指数之比)等于功能指数之比。确定Q的最小用量。
4、技术经济分析：费用函数C=C1/Q+(C2*T)/Q+C3 式中T为工期；Q为数量；C为另一方案的单价。C、C1、C2、C3均为常数。
⑪数量Q一定，而工期T不定；则工期越长，单价越高，即
①T=所求得的数值，则A、B两个方案的单价相等；②T＜所求得的数值时，A方案比B方案经济； ③T＞所求得的数值时， B方案比A方案经济。
⑫工期T一定，而数量Q不定；则数量越大，单价越低。 5、施工机械的经济组合
挖掘机与自卸汽车的配比若有小数，不能取整，应按实际数值进行其他相关计算；计算出的机械台数若有小数，不能采用四舍五入的方式取整，而应取其整数部分的数值加1；不能按总的土方工程量分别独立地计算挖掘机与自卸汽车的需要量。 6、决策树
⑪绘制：方形点(始点)为方案点(决策点)，引出枝为方案枝；圆形点为状态点，引出枝为概率枝，枝上数据为状态概率(Pi)。枝尾数据为损益值(Xi)，表示方案在第i种状态下的经济效果值。
⑫分析：按照背景事件发生的先后顺序逻辑关系由左向右绘制树形图。自右向左计算各状态点的期望损益值Ej=ΣPi Xi。对方案点后枝对应状态点Ej值，依据max{Ej}原则确定最佳方案。对全部方案剪枝(//)，只保留最佳方案对应枝。 二、价值工程原理的应用
1、价值工程在多方案评价、比选中的应用
价值工程基本原理 Ｖ＝Ｆ／Ｃ 式中：V是价值系数，F是功能系数，C是成本系数。
功能系数＝各功能得分值／全部功能得分值之和 成本系数＝各项目成本值／全部项目成本之和 价值系数＝功能系数／成本系数 价值系数最大的方案作为最优方案。 2、运用价值工程理论进行设计方案优化和工程造成价控制的方法：
各功能目标成本=总目标成本*该功能功能指数 每个功能项目的成本降低额=目前成本-目标成本 按成本改进期望值大的功能项目作为重点改进对象。一般而言，若目前现实成本小于目标成本，即成本降低额出现负值，则按绝对值比较决定各功能改进顺序。
3、0-4评分法：已知F1＞F2＞F3＞F4，则当两个指标之间差一个＞，两者基本同样重要；当两个指标之
间差两个＞，前者较重要，后者较不重要；当两个指标之间差三个＞，前者很重要，后者很不重要。 0-1评分法和0-4评分法的互换：合计得分=[n*(n-1)]/2*x 式中，n为指数或功能的数量，为评分法的最高评分值。
四、网络技术分析方法：
⑪网络图结构与逻辑关系调整：当多工序共用一台设备，增加临时工作等背景条件，对已给出的网络图进行逻辑关系调整。可以采取增设虚工序的方法进行描述。虚工序的开始节点为其代表工作的结束节点，其工作时间为0。增设虚工序表示线既要符合题设要求，又不能破坏原图中其他逻辑关系的原状，要进行增设和排除表示线的讨论。
⑫关键线路及性质：①由开工点至完工点路线最长的一条路线为。若试题中不要求计算时间参数时一般采用此法。②由开工点至完工点由关键工序组成的线路为关键线路。关键工序的LSi-j=ESi-j ；LFi-j=EFi-j ；TF=0。③时标图中，开工点至完工点没有自由时差(不出现波形线)的路线为关键线路。一般在工程索赔和合同价款计算，偏差分析中应用。关键线路可以不唯一，路线上各关键工作工作时间之和为总工期。关键工序工作时间延长总工期延长。关键工作工作时间压缩超过非关键线路的总时差，原线路有可能变为非关键线路。
⑬网络优化方法：分为工期优化和资源使用优化。①工期优化必须压缩关键工作的工期，其选择依据是费用变动率，以最小费用消耗为目标，但应注意应为逐级压缩，因为关键线路长度减少有可能成为非关键线路。如果必须增加非关键工序的工作时间时，增加时间未超过该工序总时差不会影响关键线路及总工期。②资源优化是为了使资源使用均衡，一般采用调峰降荷方法，优先利用非关键工序的时差范围采取推迟、分段施工方法。③压缩工期每次只能压缩1个时间单位，压缩后应考虑原关键线路是否发生变化，发生变化时应在新关键线路上进行压缩，若产生多条关键线路应并列压缩。④若题中给出两个工期方案时，对同一工序的费用差与工期差之比即为费用变动率，选择变动率小的关键工作优先压缩。
⑭早时标网络图中，节点位置为工序的最早开始时间；实线长度为工序的最早完成时间；波形线长度为工序的自由时差FF；前锋线的位置表示工序实际工作时间的提前、正常或拖延。
三、建设工程生命周期成本评价最常用的方法是费用效率（CE）法。
费用效率（CE）是指工程系统效率（SE）与工程寿命周期成本（LCC）的比值。环境成本应作为寿命周期增加的内容。
第三章 建设工程计量与计价
一、定额编制基本原理 1、施工定额计算公式 ⑪工时定额
作业时间=基本工作时间+辅助工作时间 规范时间=准备与结束工作时间+不可避免的中断时间+休息时间
工作延续时间(定额时间)= 基本工作时间/[1-(辅助工作时间%+准备与结束时间%+不可避免的中断时间%+必要休息时间%)] 或定额时间=作业时间/(1-规范时间%) 时间定额=定额时间/8 产量定额=1/时间定额
⑫机械台班定额
⑫材料消耗定额
材料消耗量=材料净用量+材料损耗量=材料净用量(1+材料损耗率) 对于周转材料：一次使用量=材料净用量(1+材料损耗率) 2、预算定额消耗指标计算公式 ⑪人工消耗指标的确定
基本用工＝∑(综合取定的工程量×时间定额) 辅助用工=∑(材料加工数量×相应加工劳动定额) 超运距用工=预算定额取定运距用工-劳动定额已包括的运距用工 基本用工=定额时间h/8h 人工幅度差＝（基本用工＋辅助用工＋超运距用工）×人工幅度差系数=预算定额-劳动定额 人工工日消耗指标=（基本用工＋辅助用工＋超运距用工）×(1+人工幅度差系数) ⑫机械台班消耗指标的确定
机械台班消耗量＝施工定额机械台班消耗量（１＋机械幅度差率） ⑬材料消耗指标的确定
材料预算价格=(供应价格+运杂费)*(1+运输损耗费率%)*(1+采购及保管费率%) 二、工程造价指数 ⑪各种单项价格指数
① 人工费(材料费、施工机械使用费)价格指数=Pn/P0 式中， P0为基期人工日工资单价(材料预算价格、机械台班单价)， P0为报告期人工日工资单价(材料预算价格、机械台班单价)。
② 措施费(间接费、工程建设其他费)等费率指数= Pn/P0 ⑫设备、工器具价格指数=Σ(报告期设备工器具单价*报告期购置数量)/Σ(基期设备工器具单价*报告期购置数量)
⑬建筑安装工程造价指数=报告期建筑安装工程费/[ (报告期人工费/人工费指数+报告期材料费/材料费指数+报告期施工机械使用费/施工机械使用费指数+报告期措施费/措施费指数+报告期间接费/间接费指数)+利润+税金
⑭建设项目或单项工程造价指数=报告期建设项目或单项工程造价/ (报告期建筑安装工程费/建筑安装工程费指数+报告期设备工器具购置费/设备工器具购置费指数+报告期工程建设其他费/工程建设其他费指数)
三、设计概算的编制 1、概算定额法
2、概算指标法：结构变化修正概算指标的工、料、机数量=原概算指标的工、料、机数量+换入结构件工程量*相应工、料、机消耗量-换出结构件工程量*相应工、料、机消耗量
设备、人工、材料、机械修正概算费用=原概算指标的设备、人工、材料、机械费用=Σ(换入设备、人工、材料、机械数量*拟建地区相应单价)- (换出设备、人工、材料、机械数量*原概算指标设备、人工、材料、机械单价)
3、类似工程预算法：D=A*K K=a%K1+b%K2+c%K3+d%K4+e%K5
式中，D-拟建工程单方造价；A-类似工程单方造价；K-综合调整系数。
a%、b%、c%、d%、e%-类似工程的人工费、材料费、机械费、措施费、间接费占预算造价的比重； K1、K2、K3、K4、K5-拟建工程地区与类似工程预算造价在人工费、材料费、机械费、措施费、间接费之间的差异系数。K1=拟建工程概算的人工费/类似工程预算人工费，K2、K3、K4、K5类同。 四、工程量计算
1、n阶等高式大放脚截面积计算：n(n+1)*0.126*0.0625
2、挖基础土方放坡工程量计算：V=L*(a+2c+kH)*H 其中c为工作面，k为放坡系数，H为挖土深度。 3、四棱台基础工程量：V=1/3*H*[F1+F2+sqrt(F1 F2)] 或V=1/6*H*[AB+ab+ (A+a)* (B*b)]
第四章 建设工程施工招标投标
一、建设工程招标方式
①公开招标：招标人通过报刊、广播、电视或网络等公共传播媒介介绍、发布招标公告或信息而进行招标。
②邀请投标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。 二、建设工程施工招标应具备的条件：招标人已经依法成立；初步设计及概算应当履行审批手续的，已经批准；招标范围、招标方式和招标组织形式等应当履行核准手续的，已经核准；有相应资金或资金来源已经落实；有招标所需的设计图纸及技术资料。 三、建设工程招标程序（共有15个环节）：
（1）建设工程项目报建。主要包括：工程名称、建设地点、投资规模、资金来源、当年投资额、工程规模、结构类型、发包方式、计划竣工日期、工程筹建情况等。
（2）审查建设单位资质。招标人具有编制招标文件和组织评标能力的，可以自行组织招标。不具备条件的必须委托招标。 （3）招标申请。（4）资格预审文件、招标文件编制与送审。
招标文件可以分为以下几大部分内容：第一部分是对投标人的要求，包括招标公告、投标人须知、标准、规格或者工程技术规范、合同条件等；第二部分是对投标文件格式的要求，包括投标人应当填写的报价单、投标书。授权书和投标保证金等格式；第三部分是对中标人要求，包括履约担保、合同或者协议书等内容。
（5）工程标底价格或工程量清单的编制。标底价应由成本、利润、税金及风险系数组成。除外资或保密等特殊工程外，我国现行建设工程主要采用工程量清单形式招标。
（6）刊登资审通告、招标通告。采用公开招标方式的工程，应当通过公开媒介发布招标公告。招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。
（7）资格预审。主要程序：一是资格预审公告；二是编制、发出资格预审文件；三是对投标人资格的审查和确定合格投标人名单。
（8）发放招标文件。招标单位对招标文件所做的任何修改或补充，须报招标管理机构审查同意后，在投标截止时间之前15日，发给所有获得招标文件的投标单位。
（9）勘察现场。勘察现场的目的在于了解工程场地和周围环境情况，以获取投标单位认为有必要的信息。勘察现场一般安排在投标预备会的前1～2天。
(10）投标预备会。投标预备会的目的在于澄清招标文件中的疑问，解答投标单位对招标文件和勘察现场中所提出的疑问问题。投标预备会可安排在发出招标文件7日后28日以内举行。
（11）投标文件的编制与递交。投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。
（12）开标。在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行开标；开标地点应当为招标文件预先确定的地点。开标由招标人主持，邀请所有投标人、评标委员会委员和其他有关单位代表参加。 （13）评标。评标由招标人依法组建的评标委员会负责。
（14）中标。招标人根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。招标人可以将确定中标人的权力授权给评标委员会。
（15）合同签订。中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。” 四、建设工程标底的编制
我国的《招标投标法》没有明确规定招标工程是否必须设置标底价格，招标人可根据工程的实际情况自己决定是否需要编制标底。一个工程只能编制一个标底。
标底由招标单位自行编制或委托经建设行政主管部门批准具有编制标底资格和能力的中介机构代理编制。
我国现行建设工程施工招标标底的编制，主要有定额计价和工程量清单计价两种方法来编制。 五、建设工程投标程序
1、建设工程投标单位应具备的基本条件：1）投标人应当具备承担招标项目的能力；2）投标人应当符合招标文件规定的资格条件。
当两个以上法人或者其他组织组成一个联合体，以一个投标人的身份共同投标时。联合体各方均应当具备承担招标项目的相应能力；由同一专业的单位组成的联合体，按照资质等级较低的单位确定资质等级。联合体各方应当签订共同投标协议，明确约定各方拟承担的工作和责任，并将共同投标协议连同投标文件一并提交招标人。联合体中标的，联合体各方应当共同与招标人签订合同，就中标项目向招标人承担连带责任。
2、建设工程投标程序
1）投标报价前期的调查研究,收集信息资料； 2）对是否参加投标做出决策；
3）研究招标文件并制定施工方案； 4）工程成本估算； 5）确定投标报价的策略； 6）编制投标文件； 7）投递投标文件； 8）参加开标会议； 9）投标文件澄清与陈述； 10）若中标，签订工程合同。 3、建设工程投标策略
（1）不平衡报价法：一个工程项目总报价基本确定后，通过调整内部各个项目的报价，以期既不提高总报价、不影响中标，又能在结算时得到更理想的经济效益。
（2）多方案报价法：如果发现招标文件规定的工程范围不很明确，条款不清楚或很不公正，或技术规范要求过于苛刻时，则要在充分估计投标风险的基础上，先按原招标文件报一个价，然后再提出如某某条款作某些变动，报价可降低多少，由此可报出一个较低的价。这样可以降低总价，吸引业主。
（3）增加建议方案法。如果招标文件规定，可以增加建议方案，即可以修改原设计方案，提出投标者的方案。投标者应抓住机会，组织一批有经验的设计和施工工程师，对原招标文件的设计和施工方案仔细研究，提出更为合理的方案以吸引业主，促成自已的方案中标。
（4）突然降价法：投标人在充分了解投标信息的前提下，通过优化施工组织设计、加强内部管理、降低费用消耗的可能性分析，提出降低报价方案，并在投标截止日期日规定时间前提出，有利于中标。 4、投标决策
（1）决策树法在投标决策中的应用 1）决策树的概念
决策树是以方框和圆圈为结点，并由直线连接而成的一种象树状的结构图形，其中方框（□）代表决策点，圆圈（○）代表机会点；从决策点画出的每条直线代表一个方案，叫做方案枝，从机会点画出的每条直线代表一种自然状态，叫做概率枝；树枝的末端叫做结果点。 2）决策树法在投标决策中的应用
在投标决策时，如果能够知道每一种投标方案的中标概率和各种自然状态发生的概率，就可以首先绘制决策树，计算每一种投标方案的损益期望值，然后根据每一种投标方案的损益期望值的大小比较各个方案的优劣，从中选择投标方案。因此，应用决策树法进行投标决策可分为：绘制决策树、计算损益期望值和选择投标方案等步骤。
（2）不平衡报价与资金时间价值原理在投标决策中的应用
不平衡报价法的基本原理是在估价（总价）不变的前提下，调整分项工程的单价，所谓“不平衡报价”是相对于单价调整前的“平衡报价”而言。通常对前期工程、工程量可能增加的工程（由于图纸深度不够）、计日工等，可将原估单价调高，反之则调低。其次，要注意单价调整时不能畸高畸低，一般来说，单价调整幅度不宜超过±10%，只有对承包商具有特别优势的某些分项工程，才可适当增大调整幅度。 在应用不平衡报价法进行投标决策时，必须正确运用资金时间价值的计算公式和现金流量图，定量计算不平衡报价法所取得的收益。因此，要能熟练运用计算中涉及两个现值公式，即： 一次支付现值公式 P=F（P/F, i，n） 一次支付终值公式 F=P（F / P, i，n） 等额年金现值公式 P=A（P/A ,i，n）
上述两公式的具体计算式应掌握，应能使用计算器计算。 六、评标定标
1、建设工程评标指标体系
建设工程招标评标指标和评标办法，应在招标文件中给予明示。建设工程招标评标指标主要可分为资质类指标、技术类指标和商务类指标等。
建设工程施工招标评标的资质类指标主要包括：投标单位组织与机构和企业概况；近3年完成工程的情况；目前正在履行的合同情况；资源方面，如财务状况、管理人员情况、劳动力和施工机械设备等方面的情况；其它情况（各种奖励和处罚等）等。
建设工程施工招标评标的技术类指标主要包括：工期和质量目标；施工方案；保证工期和质量以及安全和文明施工等技术组织措施等。
在清单计价模式下，建设工程施工招标评标的商务类指标主要包括：分部分项工程综合单价、措施项目费和其他项目费构成、主要材料设备价格、单位工程和单项工程费总报价等。 2、建设工程评标分为初步评审和详细评审两个步骤。
（1）初步评审包括对投标文件的符合性评审、技术性评审和商务性评审。 1）投标文件的符合性评审，包括：商务符合性和技术符合性鉴定。
2）投标文件的技术性评审，包括：方案可行性评估和关键工序评估；劳务、材料、机械设备、质量控制措施评估以及对施工现场周围环境污染的保护措施评估。
3）投标文件的商务性评审，包括：投标报价校核，审查全部报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，并与标底价格进行对比分析。修正后的投标报价经投标人确认后对其起约束作用。
评标委员会在对实质上响应招标文件要求的投标进行报价评估时，除招标文件另有约定外，应当按下列原则进行修正：
①投标文件中用数字表示的数额与用文字表示的数额不一致时，以文字数额为准；
②单价于工程量的乘积与总价之间不一致时，以单价为准，若单价有明显的小数点错位，应以总价为准，并修改单价；
③对不同文字文本投标文件的解释发生异议的，以中文文本为准。 按照上述规定调整后的报价经投标人确认后产生约束力。
④废标的处理。初审中发现的废标和出现重大偏差的标书由评标委员会按规定处理。 （2）详细评审包括综合评估法和经评审的最低投标价法。 3、建设工程定标
中标人的投标应当符合下列条件之一：
（1）能够最大限度满足招标文件中规定的各项综合评价标准；
(2)能够满足招标文件的实质性要求,并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。 招标人重新招标的规定：
1、开标截止日期前资格预审合格的潜在投标人不足3家； 2、在投标文件截止日期前提交投标文件的投标人不足3家； 3、经评审，所有投标均被作废标处理或被否决； 4、有效投标不足3家导致投标明显缺乏竞争；
5、有串通投标的有力证据，招标过程违反“公开、公正、公平”原则； 6、评标过程不合法或存在不符合招标目的的内容；
7、招标文件内容存在明显与所有投标人意向区别(如标底明显过高或过低)。 废标类型：
1)以他人名义投标、串通投标，以行贿手段谋取中标或以其他弄虚作假方式投标的。
2)报价低于其个别成本。在评标过程中，评标委员会发现投标人的报价明显低于其他投标报价或者在设有标底时明显低于标底，使其投标报价可能低于其个别成本的，应当要求该投标人作出书面说明并提供相关证明材料。投标人不能合理说明或者不能提供相关证明材料的，由评标委员会认定该投标人以低于成本报价竞标，其投标应作废标处理。
3) 投标文件无单位盖章并无法定代表人或其授权的代理人签字或盖章的；
4) 投标文件未按规定的格式填写或密封，内容不全或关键字字迹模糊、无法辨认的;
5)投标人递交两份或多份内容不同的投标文件，或在一份投标文件中对同一招标项目报有两个或多个报价，且未声明哪个有效，按招标文件规定提交备选投标方案的除外； 6)投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的； 7)未按招标文件要求提交投标保证金的； 8)联合体投标未附联合体各方共同投标协议的； 9)未能在实质上响应的投标；
10)投标函未加盖投标人的企业公章及企业法定代表人印章的，或企业法定代表人委托的代理人没有有效合法的委托书原件及印章的。
教材上的知识点：
1要约邀请是投标邀请书或招标文件，要约是投标人的投标文件，承诺是招标人发出的中标通知书。 2、招标人在招标文件要求提交投标文件的截止日期前收到的所有投标文件，都应当当众拆封宣读，已撤回的投标文件只宣读其名称，而不宣读期投标文件的其他内容；
3评标委员会由招标人或其委托的招标代理机构熟悉相关业务的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中（招标人和招标代理机构以外的）技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。成员名单应于开标前确定。
一般招标项目，评标委员会中的技术、经济专家一般应采取从评标委员专家库中随机抽取的方式；特殊招标项目可以由招标人直接确定；
4、评标委员会可以要求投标人对投标文件中含义不明确的内容作必要的澄清或说明，但澄清或说明不得超出投标文件的范围或改变投标文件的实质性内容；在确定中标人前，招标人不得与投标人就投标价格、投标方案的实质性内容进行谈判；
5、经过评标后，确定出中标候选人（或中标单位）。评标委员会推荐的中标候选人应当限定在一至三人，并标明排列顺序。定标是招标人的权利，按规定应在评标委员会推荐的中标侯选人内确定中标人，招标人也可以授权评标委员会直接确定中标人。
6、招标人应当自发出中标通知书之日起15日内，向有关行政监督部门提交施工招标投标情况的书面报告。7、评标委员会提出书面评标报告后，招标人一般应当在15日内确定中标人，但最迟应当在投标有效期结束日30个工作日前确定。
8、招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
9、招标人对投标人的提问只能针对具体问题作出明确答复，不应提及具体的投标人和提问时间等。招标人不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况；
10、招标人需改变招标范围或变更招标文件，应在投标截止日期至少15天前以书面形式通知所有招标文件收受人。若迟于这一时限发出变更招标文件的通知，则应将原定的投标截止日期适当延长，以便投标人有足够的时间充分考虑这种变更对报价的影响，并将其在投标文件中反映出来。
11、现场踏勘应在一般安排在投标预备会的前1～2天，投标人对施工现场条件也可能提出问题。 12、若在评标过程中决定删除某项工程，则在对投标报价的评审中，应将各投标人的总报价减去此项工程的报价后再按原定的评标方法和标准进行评审；而在技术标等其他评审中，应将与些项工程相关的评分去掉后进行评审。
13、几种投标技巧：多方案报价法、增加建议报价法、突然降价法。
14、资格预审的内容：投标人组织与机构和企业概况；企业质资等级；企业质量安全环保证书；近三年完成工程的情况；目前正在履行的合同情况；资源方面（财务、管理、技术、劳力、设备等）的情况；其他资料（奖励处罚）。
15、投标文件应按招标文件要求在规定的时间地点按规定的密封要求递送。投标文件必须加盖投标单位公章、企业法定代表人印章(授权代表必须有法人代表委托书原件)。
16、投标人在招标文件规定的投标截止日期前，可以对已递交的投标文件的内容进行修改、调整，但必须说明调整前后文件中内容的有效性。
17、开标由招标人或招标代理人主持，邀请所有投标人、评标委员会委员和其他有关代表方参加。投标单位法人或授权代表未参加视为自动弃权。各投标单位代表确认其投标文件的密封完整性，并签字予以确认。
18、招标人在规定时间内，对提交资格审查报告的潜在投标人资格进行审查。审查的内容包括：施工经历，包括以往类似项目业绩、近三年没有骗取中标的严重违约和重大工程质量、安全事故，已完成工程情况，还在履行合同情况；承担本项目所配备的人员状况，包括管理人员和主要人员的名单和简历；为履行合同任务而配备的机械、设备以及施工方案等情况；财务状况包括申请人近年来的资产负债表、现金流量表等。
19、招标人自行组织招标需具备的条件：招标人具有编制招标文件和组织评标能力的，可以自行办理招标事宜。依法必须进行招标的项目，招标人自行办理招标事宜的，应当向有关行政监督部门备案。 20、经批准可以进行邀请招标的项目：
1)项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的； 2)受自然地域环境限制的；
3)涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的； 4)拟公开招标的费用与项目的价值相比，不值得的； 5)法律、法规规定不宜公开招标的。
21、自招标文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于5个工作日；
22、投标单位递送文件时应同时提供不少于规定数额的投标保证金(一般不超过投标总价的2%，但最高不超过80万)。
23、中标人确定后，招标人应当在向中标人发出中标通知书的同时将中标结果通知所有未中标的投标人；
24、招标人与中标人签订合同5个工作日内，应当向未中标的投标人退还保证金。 25、招标人不得直接指定分包人。
招投标各种时间的规定： 1、投标截止时间：从招标文件发出之日≥20天
2、修改招标文件时间：至投标截止时间≥15天。 3、签订合同时间：中标通知书发出之日≤30天 4、向有关部门报告时间：确定中标人之日≤15天
第五章 建设工程合同管理与索赔
一、工程合同管理
1、建设工程施工合同的类型及选择 （1）建设工程施工合同类型：
1）总价合同：适用于工程量不太大且能精确计算、工期较短、技术不太复杂、风险不大的项目。该类合同又可以分为固定总价合同和可调总价合同。前者主要适合于工期较短（一般不超过一年），对工程要求十分明确，施工中一般不会发生较大变化的项目；否则应在合同条款中约定合同价款调整范围和方法，即采用可调总价合同。
2）单价合同：适用范围比较宽，其风险可以在合同双方之间得到合理的分摊，即甲方承担工程量风险，乙方承担价格风险。这类合同有利于承包单位通过提高工效等手段从成本节约中提高利润。单价合同也可以分为固定单价合同和可调单价合同。前者在合同实施过程中，工程量按实际完成的数量结算；单价不做任何调整；后者在条款中约定单价调整范围和方法，即采用可调单价合同。
3）成本加酬金合同：合同中约定，业主承担项目实际发生的一切费用（成本），在此基础上，额
外支付承包商一定数量的报酬。这类合同工程内容及技术经济指标很难事先确定，风险很大的项目。 2、建设工程施工合同文件的组成与主要条款
（1）建设工程施工合同文件的组成： 1）施工合同协议书； 2）中标通知书； 3）投标书及其附件； 4）施工合同专用条款； 5）施工合同通用条款； 6）标准、规范及有关技术文件； 7）图纸； 8）工程量清单； 9）工程报价单或预算书。
当合同文件中出现不一致时，上面的顺序就是合同的优先解释顺序。当合同文件出现含糊不清或者当事人有不同理解时，按照合同争议的解决方式处理。 （2）建设工程施工合同主要条款 《建设工程施工合同（示范文本）》由协议书、通用条款和专用条款三部分组成。
1）协议书： ①工程概况；②工程承包范围；③合同工期：填写总日历天数； ④质量标准；⑤合同价款； ⑥组成合同的文件；⑦词语含义； ⑧承包人向发包人承诺按照合同约定进行施工、竣工并在质量保修期内承担工程质量的保修责任；⑨发包人向承包人承诺按照合同约定的期限和方式支付合同价款及其他应当支付的款项。
2）通用条款：①词语定义及合同文件；②双方一般权利和义务；③施工组织设计和工期；④质量与检验；⑤安全施工；⑥合同价款与支付；⑦材料设备供应；⑧工程变更；⑨竣工验收与结算；⑩违约、索赔和争议；其他。 3）专用条款
3、工程变更价款的确定
（1）工程变更的内容： 1）更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸； 2）增减合同中约定的工程量； 3）改变有关工程的施工时间和顺序； 4）其他有关工程变更需要的附加工作。
因变更导致合同价款增减及造成的承包人损失，由发包人承担，延误的工期相应顺延。
（2）工程变更价款的确定：承包人在工程变更确定后14天内，提出工程变更价款的报告，经工程师确认后，调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：
1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款； 2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；
3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格,由承包人提出适当的变更价格,经工程师确认后执行。 4、建设工程合同争议的处理
合同当事人在履行施工合同时发生争议，可以和解或者要求合同管理及其他有关主管部门调解。和解或调解不成的，双方可以在专用条款内约定以下一种方式解决争议：
第一种解决方式：双方达成仲裁协议，向约定的仲裁委员会申请仲裁； 第二种解决方式：向有管辖权的人民法院起诉。
发生争议后，在一般情况下，双方都应继续履行合同，保持施工连续，保护好已完工程。只有出现下列情况时，当事人方可停止履行施工合同：
1）单方违约导致合同确已无法履行，双方协议停止施工； 2）调解要求停止施工，且为双方接受； 3）仲裁机关要求停止施工； 4）法院要求停止施工。 二、工程索赔
1、工程索赔的基本概念
在合同的实施过程中，合同一方因对方不履行或未能正确履行合同所规定的义务或未能保证承诺的合同条件实现而遭受损失后，向对方提出的补偿要求。
工程索赔是双向的，通常将承包人向发包人提出的索赔称为施工索赔，将发包人向承包人提出的索赔称为反索赔。根据索赔的内容不同，可将施工索赔分为工期索赔和费用索赔。 施工索赔成立必须同时具备如下几项条件：
(1)与合同相比较，已造成了实际的额外费用或工期损失； (2)造成费用增加或工期损失的原因不是由于承包商的过失；
(3)造成的费用增加或工期损失不是应由承包商承担的风险；
(4)承包商在事件发生后的规定时间内提出了索赔的书面意向通知和索赔报告。 工程索赔证据：
招标文件、工程合同及附件、业主认可的施工组织设计、工程图低、技术规范等 工程各项有关设计交底记录，变更图纸，变更施工指令 工程各项经业主或监理工程师签认的签证
工程各项往来信件、指令、信函、通知、答复等 工程各项会议纪要
施工计划及现场实施情况记录
工程送电、送水、道路开通、封闭的日期及数量记录 工程停水、停电和干扰事件影响的日期及恢复施工的日期 工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录
工程图纸、图纸变更、交底记录的送达份数及日期记录 工程有关施工部位的照片及录像等
工程现场气候记录，有关天气温度风力降雨雪量等 工程验收报告及各项技术鉴定报告等
工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据 工程会计核算资料
国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等
施工索赔文件包括：索赔意向通知、索赔报告、详细计算书与证据。 2、施工索赔程序
《建设工程施工合同（示范文本）》规定的施工索赔程序如下： （1）索赔事件发生后28天内，向工程师发出索赔意向通知；
（2）发出索赔意向通知后的28天内，向工程师提出补偿经济损失和(或)延长工期的索赔报告及有关资料；
（3）工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后，于28天内给予答复，或要求承包人进一步补充索赔理由和证据；
（4）工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后28天内未予答复或未对承包人作进一步要求，视为该项索赔已经认可；
（5）当该索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了后28天内，向工程师提供索赔的有关资料和最终索赔报告。 3、施工索赔的计算 （1）工期索赔的计算
在工期索赔中首先要划清施工进度拖延的责任。因承包人的过失或应由承包商承担的风险事件发生造成的施工进度拖延，属于不可原谅的延期，是不能给予工期补偿的；只有因业主的过失或应由业主承担的风险事件发生造成的施工进度拖延，才是可原谅的延期，才能给予工期补偿。有时进度拖延的原因中可能包含有双方责任，此时工程师应进行详细分析，分清责任比例，只有可原谅延期部分才能给予工期补偿。可原谅延期，又可细分为可原谅并给予补偿费用的延期和可原谅但不给予补偿费用的延期；后者是指非承包人责任的影响并未导致施工成本的额外支出，大多属于发包人应承担风险责任事件的影响，如异常恶劣的气候条件影响的停工等。 工期索赔有两种计算方法：
1）网络分析法，是利用进度计划的网络图分析其关键线路。如果延误的工作为关键工作，则总延误的时间为批准顺延的工期；如果延误的工作为非关键工作，当该工作由于延误超过时差限制而成为关键工作时，可以批准延误时间与时差的差值；若该工作延误后仍为非关键工作，则不存在工期索赔问题。需要特别说明的是，在进度计划实施过程中，如果发生多项可原谅的延期事件时，其工期索赔额并不一定等于每项事件可索赔的时间之和，要注意分析多项事件对工期综合影响的结果。
3）材料费，根据实际消耗量计算，既包括净用量，也包括损耗量。
4）保函手续费、贷款利息、保险费，这类费用随工程延期，将相应增加；反之，取消部分工程且发包人与承包人达成提前竣工协议时，将相应减少。
5）利润，当工程量发生变化时，将会引起利润索赔。
6）管理费。此项又可分为现场管理费和公司管理费两部分，由于二者的计算方法不一样，所以应区别对待。
费用索赔的计算方法有实际费用法、总费用法和修正总费用法等。
1）实际费用法。该方法是按照各索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值，然后将各费用项目的索赔值汇总，即可得到总索赔费用值。这种方法以承包商为某项索赔工作所支付的实际开支为依据，但仅限于由于索赔事项引起的、超过原计划的费用，故也称额外成本法。因为实际费用法需要依据实际发生的改变记录或单据，所以承包商在施工过程中系统、准确地积累记录资料是非常重要的。
2）总费用法，又称总成本法，就是当发生多项索赔事件以后，按实际总费用减去投标报价时的估算费用计算索赔金额的一种方法。
3）修正的总费用法，修正的总费用法是对总费用法的改进，可以降低索赔金额。其计算公式如下： 索赔金额=某项工作调整后的实际总费用－该项工作的报价费用 4、施工索赔的审查
对于施工索赔的审查，其重点内容是索赔成立的条件，、索赔依据和证据、以及索赔计算方法和内容的合理性、正确性。
第六章 工程款结算与竣工决算
一、工程价款结算（一）
1、建安工程价款的结算方法：
（1）按月结算，即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。合同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。
（2）分段结算，即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。具体划分在合同中明确。
（3）竣工后一次结算，建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款按月预支，竣工后一次结算。 2、工程预付款计算与支付
工程预付款是建设工程施工合同订立后由发包人按照合同约定，在正式开工前预先支付给承包人作为施工项目储备和准备主要材料、结构件所需的流动资金，因此，国内也称其为预付备料款。 （1）工程预付款的额度
工程预付款的额度应能保证施工所需材料和构件的正常储备。在施工合同中应约定工程预付款的百分比。一般方法如下：
1）根据施工工期、建安工作量、主要材料和构件费用占建安工作量的比例以及材料储备周期等因素经测算确定。对于施工企业常年应备的备料款数额，可按下式计算：
备料款数额＝(全年建安工作量×主材比重)÷年度施工日历天数×材料储备天数 预付备料款额度＝预付备料款数额÷年度建安工作量×100%
2）规定百分比的方法。在实际工程中，备料款的数额，要根据工程类型、合同工期、承包方式和供应方式等不同条件而定。例如：一般建筑工程预付款的数额可为当年建筑工作量(包括水、电、暖)的20%；安装工程可为年安装工作量的10%；材料占比重多的安装工程可按年计划工作量的15%左右拨付。 小型工程可以不预付备料款，直接分阶段拨付工程进度款等。
计价执行《建设工程工程量清单计价规范》的工程，实体性消耗和非实体性消耗部分应在合同中分别约定预付款比例。 （2）工程预付款的支付
《建设工程价款结算暂行办法》规定，在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款，发包人不按约定预付，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的利息（利率按同期银行贷款利率计），并承担违约责任。
（3）工程预付款的扣还办法有三种：
1）按公式计算起扣点和抵扣额。这种方法原则上是以未施工工程所需材料的价值相当于备料款数额时起扣，于每次结算工程价款时，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。
起扣点＝施工合同总值－未完工程价值 ＝施工合同总值－工程预付款／主要材料比重
2）按合同规定办法扣还预付款。为简便起见，在施工合同中采用协商的起扣点和采用固定的比例扣还预付款办法，甲乙双方共同遵守。 3）工程竣工结算时一次扣留预付款
预付款在施工前一次拨付,施工过程中不分次抵扣,在最后一次拨付工程款时将预付款一次性扣留。 3、工程质量保证金的计算
工程质量保证金的扣留方法主要有两种：
（1）约定扣留法：由施工合同当事人双方在合同中约定保证金的扣留方法。保证金可以实行从每次工程款中扣留，累计扣留保证金一般为合同价的3%～5%。 （2）从竣工结算款中一次性扣留。
根据国家建设部、财政部颁布的《关于印发<建设工程质量保证金管理暂行办法>的通知》[建质（2005）7号]的规定，在施工合同中双方应约定工程质量缺陷责任期，一般应为6个月、9个月、12个月或24个月。在缺陷责任期满后，工程质量保证金及其利息扣除已支出费用后的剩余部分退还给承包商；缺陷责任期从工程通过竣（交）工验收之日起计。由于承包人原因导致工程无法按规定期限进行竣（交）工验收的，缺陷责任期从实际通过竣（交）工验收之日起计。由于发包人原因导致工程无法按规定期限进行竣（交）工验收的，在承包人提交竣（交）工验收报告90天后，工程自动进入缺陷责任期。
缺陷责任期内缺陷责任的承担：a由承包人原因造成的缺陷，承包人应负责维修，并承担鉴定和维修费用；b发包人通知承包人后，承包人不维修也不承担费用，发包人可以按合同约定扣除保证金，并由承包人承担违约责任；c承包人维修并承担相应费用后，不免除对工程的一般损失赔偿责任;d由他人原因造成
的缺陷，发包人负责组织维修，承包人不承担费用，且不得从保证金中扣除费用。
保证金的返还：缺陷责任期内承包人认真履行合同约定的责任，到期后承包人向发包人申请返还保证金。发包人接到承包人申请后14内会同承包人按照合同约定的内容进行核实。如无异议，发包人应当在核实后14日将保证金返给承办人，逾期支付的，从逾期之日起按照银行同等利息计付利息，并承担违约责任。
发包人在接到承包人返还保证金申请后14天内不予答复，以催告后14天内仍不予答复，视同认可承办人的返还保证金申请。
4、工程计量与工程进度款计算与支付
（1）工程计量是工程价款结算和支付的前提，根据《建设工程价款结算暂行办法》的规定，工程计量的主要规定是：
1）承包人应当按照合同约定的方法和时间，向发包人提交已完工程量的报告。发包人接到报告后14天内核实已完工程量，并在核实前1天通知承包人，承包人应提供条件并派人参加核实，承包人收到通知后不参加核实，以发包人核实的工程量作为工程价款支付的依据。发包人不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加核实，核实结果无效。
2）发包人收到承包人报告后14天内未核实完工程量，从第15天起，承包人报告的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据，双方合同另有约定的，按合同执行。
3）对承包人超出设计图纸(含设计变更)范围和因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量。 我国《建设工程施工合同（示范文本）》规定的工程计量程序见示范文本。 （2）工程进度款的计算
1）采用工料单价合同时，在确定已完工程量（即计量）后，可按以下步骤计算工程进度款： ①根据已完工程量的项目名称、分项编号、单价得出合价； ②将本次所完全部项目合价相加，得出直接工程费小计； ③按规定计算措施费、间接费（包括规费和企业管理费）、利润、税金； ④按合同约定或其他规定调整价款； ⑤扣除预付款、质量保证金等； ⑥确定本次应收工程进度款。
2）采用综合单价合同时，工程量得到确认后，将工程量与综合单价相乘得出合价，再累加（计算）规费和税金，基本算法是：
工程进度款＝∑(计价项目计量工程量×综合单价)×（1＋规费费率）×（1＋税金率）
计算出工程进度款后，再根据合同约定或其他规定作出相应调整，扣除预付款、质量保证金等，最后确定本次应收工程进度款。 5、工程进度款支付
根据《建设工程价款结算暂行办法》的规定，工程进度款支付程序如下：
（1）根据确定的工程计量结果，承包人向发包人提出支付工程进度款申请，14天内，发包人应按不低于工程价款的60%，不高于工程价款的90%向承包人支付工程进度款。按约定时间发包人应扣回的预付款，与工程进度款同期结算抵扣。
（2）发包人超过约定的支付时间不支付工程进度款，承包人应及时向发包人发出要求付款的通知，发包人收到承包人通知后仍不能按要求付款，可与承包人协商签订延期付款协议，经承包人同意后可延期支付，协议应明确延期支付的时间和从工程计量结果确认后第15天起计算应付款的利息（利率按同期银行贷款利率计）。
（3）发包人不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包人可停止施工，由发包人承担违约责任。 6、工程价款结算的程序和方法
工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。 办理工程价款竣工结算的一般公式为：
工程价款总额＝合同价款＋施工过程中合同价款调整数额
最终付款＝工程价款总额－预付及已结算工程价款-工程质量保证金
7、工程价款的调整方法：工程造价指数调整法、实际价格调整法、调价文件计算法、调值公式法等。下面分别加以介绍。
（1）工程造价指数调整法。甲乙方采用当时的预算（或概算）定额单价计算出承包合同价，待竣工时，根据合理的工期及当地工程造价管理部门所公布的该月度（或季度）的工程造价指数，对原承包合同价予以调整。
（2）实际价格调整法。在我国有些地区规定对钢材、木材、水泥等三大材的价格采取按实际价格结算的方法。工程承包商可凭发票按实报销。
（3）调价文件计算法。甲乙方采取按当时的预算价格承包，在合同工期内，按照造价管理部门调价文件的规定，进行抽料补差（在同一价格期内按所完成的材料用量乘以价差。也有的地方定期发布主要材料供应价格和管理价格，对这一时期的工程进行抽料补差。
（4）调值公式法。根据国际惯例，对建设项目工程价款的动态结算，一般是采用此法。
建筑安装工程费用价格调值公式一般包括固定部分、材料部分和人工部分。但当建筑安装工程的规模和复杂性增大时，公式也变得更为复杂。调值公式一般为：
式中：P
——调值后合同价款或工程实际结算款； P0——合同价款中工程预算进度款；
a0——固定要素，代表合同支付中不能调整的部分占合同总价中的比重；
a1、a2、a3、a4„„——代表有关各项费用在合同总价中所占比重（如：人工费用、钢材费用、水泥费用、运输费等）a0+a1+a2+a3+a4„„=1；
A0、B0、C0、D0„„——投标截止日期前28天与a1、a2、a3、a4„„对应的各项费用的基期价格指数或价格；
A、B、C、D„„——在工程结算月份与a1、a2、a3、a4„„对应的各项费用的现行价格指数或价格。 8、工程价款结算审查
包括核对合同条款、检查隐蔽验收纪录、落实设计变更签证、按图核实工程数量、认真核实单价、注意各项费用计取、防止各种计算误差。 工程竣工结算审查时限
小于500万元：20天； 500~2000万元：30天；2000~5000万元：45天；大于5000万元：60天。
二、竣工决算 见计控P335～349 1、竣工决算内容与编制方法
（1）建设项目竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分。 （2）建设项目竣工决算的内容
建设项目竣工决算包括从筹建到竣工投产全过程的全部实际费用，即包括建筑工程费、安装工程费、设备工器具购置费用和工程建设其他费以及预备费和投资方向调节税等费用。
按照财政部、国家发改委和建设部的有关文件规定竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分组成。前两部分又称建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。
1）竣工决算报告情况说明书，主要反映竣工工程建设成果和经验，是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，是全面考核分析工程投资与造价的书面总结，其内容主要包括：①建设项目概况，对工程总
的评价；②资金来源及运用等财务分析；③基本建设收入、投资包干结余、竣工结余资金的上交分配情况；④各项经济技术指标的分析； ⑤工程建设的经验及项目管理和财务管理工作以及竣工财务决算中有待解决的问题；⑥需要说明的其他事项。
2）竣工财务决算报表，是根据大、中型建设项目和小型建设项目分别制定。大、中型建设项目竣工决算报表包括：建设项目竣工财务决算审批表；大、中型建设项目概况表；大、中型建设项目竣工财务决算表；大、中型建设项目交付使用资产总表。小型建设项目竣工财务决算报表包括建设项目竣工财务决算审批表、竣工财务决算总表、建设项目交付使用资产明细表。
3）建设工程竣工图，是真实地记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件，是工程进行交工验收、维护改建和扩建的依据，是国家的重要技术档案。
4）工程造价比较分析，是将建筑安装工程费、设备工器具费和其他工程费用逐一与竣工决算表中所提供的实际数据和相关资料及批准的概算、预算指标、实际的工程造价进行对比分析，以确定竣工项目总造价的节超情况。比较分析的内容主要包括：①主要实物工程量；②主要材料消耗量；③建设单位管理费、措施费和间接费等的取费标准等。
基建结余资金=基建拨款+项目资本+项目资本公积金+基建借款+企业债券资金+待冲基建支出—基本建设支出—应收生产单位投资借款。 （3）竣工决算的编制依据
1）经批准的可行性研究报告、投资估算书，初步设计或扩大初步设计，修正总概算及其批复文件； 2）经批准的施工图设计及其施工图预算书； 3）设计交底或图纸会审会议记要；
4）设计变更记录、施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录； 5）标底造价，承包合同、工程结算等有关资料； 6）历年基建计划、历年财务决算及批复文件； 7）设备、材料调价文件和调价记录；
8）有关财务核算制度、办法和其他有关资料。 （4）竣工决算的编制步骤
1）收集、整理和分析有关依据资料； 2）清理各项财务、债务和结余物资； 3）核实工程变动情况；
4）编制建设工程竣工决算说明； 5）填写竣工决算报表； 6）作好工程造价对比分析； 7）清理、装订好竣工图； 8）上报主管部门审查。
2、新增资产的分类及其价值的确定 （1）新增资产的分类
按照财务制度和企业会计准则，建设项目新增资产按其性质可分为固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。
（2）新增资产价值的确定 1）新增固定资产
新增固定资产价值是建设项目竣工投产后所增加的固定资产的价值,它是以价值形态表示的固定资产投资最终成果的综合性指标,新增固定资产价值的计算是以独立发挥生产能力的单项工程为对象的。如果某些新增固定资产是属于整个建设项目或两个以上单项工程的,在计算新增固定资产价值时，应在各单项工程中按比例分摊。一般情况下，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额作比例分摊，而土地征用费、勘察设计费等费用则按建筑工程造价分摊。 2）新增流动资产
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各
种存款以及其他货币资金、短期投资、存货、应收及预付款项以及其他流动资产等。 3）新增无形资产
无形资产通常包括专利权、非专利技术、生产许可证、特许经营权、租赁权、土地使用权、矿产资源勘探权和采矿权、商标权、版权、计算机软件及商誉等。 4）新增其他资产
新增其他资产是指开办费（建设单位管理费中未计入固定资产的的其它费用，生产职工培训费）、以租赁方式租入的固定资产改良工程支出等。 三、资金使用计划与投资偏差分析 １、资金使用计划的编制
工程项目施工阶段资金使用计划的编制方法主要有： （1）按子项目编制资金使用计划
将一个完整的工程项目所需的全部资金按照其组成部分，合理分配到每个单位工程、分部分项工程。 （2）按时间进度编制资金使用计划
利用工程进度计划将一个完整的工程项目所需的全部资金按照时间进度分配到每个单位时间，通常可以采用S型曲线与香蕉图的形式，或采用横道图、时标网络图的形式表示。 2、投资偏差分析
因施工过程中各种变化因素的影响导致实际投资与计划投资，实际进度与计划进度的差异，称为投资偏差与进度偏差。
（1）投资偏差分析的基本数据
投资偏差分析所需的基本数据有拟完工程计划投资、已完工程实际投资和已完工程计划投资。
1）拟完工程计划投资，是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的投资。可以表示为在某一确定时间内计划完成的工程量与计划单价的乘积，如下式所示： 拟完工程计划投资=拟完工程量×计划单价
2）已完工程实际投资，是根据实际进度完成状况在某一确定时间内完成的工程内容的投资。可以表示为在某一确定时间内实际完成的工程量与单位工程量实际单价的乘积，如下式所示： 已完工程实际投资=实际工程量×实际单价
3）已完工程计划投资，是指根据实际进度完成状况在某一确定时间内完成的工程所对应的计划投资额。可以表示为在某一确定时间内实际完成的工程量与单位工程量计划单价的乘积，如下式所示： 已完工程计划投资=实际工程量×计划单价
需要说明的是，进行偏差分析时，通常假设拟完工程计划投资中的拟完工程量与已完工程实际投资中的实际工程量在总额上是相等的，两者之间的差异只在于完成的时间进度不同。 （2）投资偏差与进度偏差分析
1）投资偏差指投资计划值与投资实际值之间存在的差异，计算投资偏差时，应剔除进度原因对投资额产生的影响，因此其公式为：
投资偏差=已完工程实际投资－已完工程计划投资
=实际工程量×实际单价－实际工程量×计划单价=实际工程量×（实际单价－计划单价） 上式中，投资偏差为正表示投资增加，结果为负表示投资节约。 2）进度偏差 与投资偏差密切相关的是进度偏差，如果不加考虑就不能正确反映投资偏差的实际情况。所以，有必要引入进度偏差的概念：
进度偏差=已完工程实际时间－已完工程计划时间 为了与投资偏差联系起来，进度偏差也可表示为： 进度偏差=拟完工程计划投资－已完工程计划投资
=拟完工程量×计划单价-实际工程量×计划单价 =（拟完工程量－实际工程量）×计划单价
进度偏差为正值时，表示工期拖延；结果为负值时，表示工期提前。 常用的偏差分析方法有横道图法、时标网络图法、表格法和曲线法。
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