常德市农村自来水厂财务管理存在的问题及对策研究
[2]梁平郾我国企业集团财务管理模式优化研究[J]郾改革与开放袁2012袁渊02冤郾
[3]吴丹郾企业集团财务管理模式创新研究[J]郾行政事业资产与财务袁2011袁渊24冤郾
[4]荆文华袁王衡郾论企业集团财务管控的基本模式及选择[J]郾企业家天地袁2011袁渊12冤郾
所谓财务管控平台是指企业集团内部的全面预算.com.cn. All Rights Reserved.管理系统与财务风险的预警系统遥从整体上看袁企业集团财务管控体系需要通过全面预算管理系统来将企业集团的战略目标分解到各级单位当中袁并对预算的实际执行过程进行有效的控制尧调整尧分析尧监督与考核遥同时袁还需要将企业一切生产经营活动以及财务活动等纳入到预算系统当中袁以目标制定尧目标分解尧执行控制尧分析改进和考核奖惩为基本运行步骤进行处理袁以便于为企业战略控制尧重点要素控制尧资源配置以及绩效考核等工作可以始终围绕战略目标开展而提供有效的平台遥另外袁企业集团还需要将资金指标作为重点袁以日常的现金流量尧融资活动尧投资活动以及不同的财务活动为基础袁建立起企业财务的风险预警指标系统袁对企业集团运营过程中存在的风险进行有效识别与方法袁以便于提高企业财务管控的针对性和有效性遥渊三冤推进财务管控体系保证系统的完善这里所谓的保证系统主要包含企业管理制度尧内部控制制度以及内部审计制度等内容遥正如我们所了解的一样袁企业集团财务管控目标的实现以及管理和控制工作的落实需要相关的制度予以规范袁依靠制度的约束力来对财务管控行为进行限制遥因此袁企业集团必须积极推进内部管理制度以及内部控制制度的优化建设袁提升内部管理制度与内部控制制度的系统性尧完善性和有效渊作者单位院潍柴动力股份有限公司财务部冤１０８水厂个数多在常德市水利局的支持下袁农村饮水安全建设工程开始实施袁自来水厂在常德市各县村镇相继建起遥2005年至2011年以来袁常德市水利局共投入6郾05亿元袁建成农村供水工程5560处袁其中集中供水工程386处袁成功解决了145万农村人口的饮水安全问题遥特别是近两年以来袁2010年总投资14538郾55万元袁解决了304172农村人口饮水不安全的问题袁2011年总投资15519郾4万元袁解决了326725农村人口饮水不安全的问题遥渊常德市已建成的农村安全饮水工程实行包括国家二冤从工程投资主体来看袁实行多元化投资机制投入尧地方配套尧村委自筹尧村民集资在内的多元投入机制遥如2011年总投资15519郾4万元袁其中院中央投资8789郾48万元袁省配套2574郾76万元袁县配套2159郾34万元袁群众自筹1014郾97万元遥主要有三种模式渊三冤从管理模式来看院承包经营袁已建成的农村安全饮水工程尧公司运作与自建自管一是承包经营模式遥以政府投资为主兴建的工程以工程造价10%为底线袁对工程的经营权进行公开拍卖袁以出价高低确定经营业主遥二是公司运作模式遥其中以政府投资为主兴建的工程袁在明确国家尧集体及业主产权并定权发证的基础上袁允许业主投资者按野30%产权袁拥有100%经营权冶的方式进行水厂运行管理袁水利局实行监管的市场机制运作曰同时也实行政府调控袁实行基层水利单位建管模式遥对多方融资兴建的工程袁实行股份合作建管模式袁如安乡县黄山头水厂就是由9个具有一定管理经验和经济实力的股东组建成的股份合作制自来水公司遥三是自建自管模式袁即用水户参与袁实行农村用水户协会建管模式遥由受益农户自主进行设施维护袁按用水量共同分摊维护费用袁实现了野以水养水冶遥多渊四冤从经济效益上来看袁微利经营袁亏损的水厂较由于农村自来水厂规模小袁大客户少袁又具有一定的公益性袁收费不高袁再加上初期管网建设尧设备投资较大袁企业管理体制不顺袁大部分水厂一直处于亏损状态遥野业主经营不起二尧常德市农村中小自来水厂财务管理存在的问题冶尧野工程难以运行冶的矛盾日益突出遥不佳渊一冤财务管理意识薄弱袁观念陈旧袁单位财务环境一是领导财务管理意思薄弱袁观念陈旧遥农村自来水厂普遍规模较小袁起点较低袁大多数中小企业存在重生产尧轻管理的观念袁认为企业效益主要靠生产经营而忽视了财务管理工作对企业生产经营活动的指导作用袁财务管理意识淡薄袁财务基础工作薄弱袁财务核算不规范袁有部分水厂甚至未配备专职财会人员袁配备财务人员的也仅限于账务处理和处理财务数据遥另外袁由于特有的经营模式袁许多工作水厂由国家出资兴建袁经营者只有经营权袁加上初期在税收上给予的优惠政策袁纳税不纳税无所谓遥经营者小农意思强袁无压力袁认为能维持自家生存就好袁无意进行财务管理遥二是财务人员财务管理意思薄弱遥由于长期以来受到传统的财务会计制度理念的影响袁自来水厂相关财务工作人员的财务观念较为落后袁缺乏分析运用财务管理数据的意识袁诸如时间价值尧边际成本尧机会成本及税收筹划等科学概念尚未形成遥随着市场经济的日益发展和完善袁各县工业区的发展为农村自来水厂带来了新的机遇袁也为自来水公司创建了一个新的财务管理环境袁这就要求自来水公司要切实发挥准确而及时的信息对所开展的相关经济活动的导向作用遥而现实状况是财务管理存在明显偏弱现象袁自来水公司开展科学的财务管理工作缺乏良好的环境支持和保障遥渊由于大多水厂的经营权都归私人二冤财务机构不健全袁水厂采用的是家族式的经营模式遥目前很多水厂不设会计机构袁没有专职财务管理人员袁在我们的调研中发现袁大概有1/2的水厂聘用的都是兼职会计或由会计公司代理记账袁而只有大概1/3的水厂在财务管理中聘用的是专门的财务会计人员袁这中间还存在虽设置了财务机构袁但会计由自己的亲属担当且分工不明尧职责不清袁形同虚设遥还有一部分水厂根本就没有会计袁比如保河堤水厂袁老板只是在笔记本上记着每日的收支袁盈亏依靠年终手上的钱是否比年初多了来估计遥在此情况下袁很多水厂的财务管理职能都是由企业经营者本人或其亲戚朋友负责袁直接导致目前先进的财务管理技术和方法不能在企业得到应用袁而且自身权力难以受到约束袁会出现管理者的越权袁导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱遥渊当前的大多数的自来水公司都已经制定了财务管三冤财务管理制度不完善袁控制能力弱理办法袁但内容较为单薄袁并且多偏重基础性的财务管理工作袁例如经费支出的相关审批程序等袁而对于投资尧筹资尧及资产管理等工作的关注程度不足袁也忽视了财务分析工作遥除此之外袁内部部门之间缺乏相互制约和牵制的机制遥突出表现在以下方面院一是缺乏预算决算制度遥大多数自来水厂对资金的投入和使用没有科学的计划袁也就没有进行成本控制的依据袁也无从合理地分配资金袁如对供水管道和设施改造等都应给予预算袁不然等到自然灾害等意外事件发生１０９.com.cn. All Rights Reserved.时容易陷入资金被动的局面遥二是费用征收工作落后袁缺乏有力的制度保障遥自来水厂的费用征收工作有所进步袁但仍存在诸多问题袁例如袁有些水厂为节约人力袁抄表与收费人员为同一人袁抄表与收费同时进行袁在收费上漏洞百出遥又如征收人员的催收以及劝收工作能力不强袁并且没有相应的强制性执行措施予以保障袁难以有效的制约拒交以及滞交等行为遥另外在发票使用上袁由于农村自来水厂生产销售的特殊性袁一些水厂不按规定取得尧使用发票袁习惯用自印收据收取水费遥平常仅对需要开票的企事业单位和工矿企业使用正规发票袁对于居民用户则大多使用自制凭证收取水费袁而且除了工矿企业外袁居民一般都不索取发票袁销售难以查实遥三是资产监管制度缺失袁对基础设施的维护不重视袁对供水管道没有经常巡视袁水管破裂不能及时发现袁造成自来水大量流失遥有些水厂不预算自己的供水量袁盲目生产袁有水供不完袁造成企业资产的流失遥员素质偏低渊四冤对财务人员的教育工作重视程度不够遥袁财务人水厂经营权多在私人手中袁财务人员绝大部分是家族成员袁他们中的很多人没有接受过专门的知识教育和培训袁没有建立完整的科学知识体系袁对新法规和制度的掌握程度也不够袁难以在工作中践行遥由于缺乏必要的财务管理能力袁有的财务人员偏重记账而忽视财务管理袁不能通过财务分析发现企业生产经营中的问题并尽早地解决问题袁只有当经济局势难以挽回时才发现问题的严重性袁有的甚至严重缺乏会计职业道德袁做假账尧偷逃税金等遥真正的财务管理专业人士可能因为无血缘尧乡缘关系受到排挤而难以在企业长留遥三尧完善自来水公司财务管理工作的对策渊预算是工作的起点一冤建立健全财务管理制度袁自来水厂应树立各部门的责任意思袁建立严格的预算制度遥为科学预算袁应打破依靠决算定预算的局面袁财务部门应同领导及其他部门根据自来水的销售情况和基础设施改尧扩建情况等袁系统地研究预算资金的需要量袁并建立责任人制度袁各责任人对各自分配的预算的执行负责遥财务人员对月尧季尧年预算的执行情况加以分析袁严格控制各项费用的开支袁监督考核预算的执行遥费用的征收是企业收入的来源袁自来水公司在费用收取工作方面袁一方面要明确职责和分工袁抄表人员实行分组抄表袁先将用户的用水数记录在供水台帐上袁交给财务人员分组统计袁确定应收水费数额袁制成收费台帐袁然后收费人员到财务室领取打印好的收款收据和统计台帐逐户上门征收遥另一方面袁要积极争取一定的强１１０制性措施袁为费用收取工作的顺利开展提供保障和支持袁促进征收力度的进一步加大以及相关费用收取率的提升遥同时要加强发票使用管理遥规定销售对象为一般纳税人企业的袁水厂必须开具增值税专用发票曰销售对象为非一般纳税人或事业单位的袁必须开具正规发票曰销售对象为居民用户的袁可分户开自制的收款收据袁汇总开具正规发票遥资产的管理是基础袁确保基础设施的安全运行袁避免自来水的流失袁对供水管道要经常巡视袁及时发现破裂水管袁及时抢修遥主动参与节能减排项目袁争取政策优惠遥渊首先领导要重视财务管理工作二冤营建健康有活力的单位财务环境袁对本单位的财务管理工作的顺利开展提供支持和配合袁健全财务机构袁自来水厂要吸纳专业知识强袁经验丰富的财会人员加入到企业袁并留住这些人才遥对规模较小的水厂袁水利局可以统一安排经验丰富的会计人员兼职或聘请会计公司代理记账遥此外要强化单位的财务信息管理工作袁对于自来水公司而言袁必须要进一步提升财务工作的精准性以及实效性袁以科学尧快捷原则为指导袁在单位的财务管理工作中引入计算机信息处理技术遥渊要充分结合本单位的实际情况三冤提升财务管理人员职业素养袁加强对水厂财务人员的培训袁应从专业理论知识尧实践操作技能尧财务风险管理尧成本控制尧税收筹划等方面进行袁此外还要加强计算机专业知识教育和培训袁为单位的财务信息管理工作的开展奠定基础遥如2010年9月袁由常德市水利局主办招集各县村镇自来水厂负责人尧财务人员140多人在常德职业技术学院进行经营管理及财务管理知识的培训遥诸如此类的培训应该经常进行袁操作时还可分县集中对水厂财务人员进行培训袁以提升财务管理人员职业素养遥财务管理工作是自来水厂生存发展的需要袁农村各自来水厂应强化财务管理意识袁建立健全财务管理制度袁营造良好的财务环境袁用科学的管理方法来管理企业袁使企业立于不败之地遥参考文献院[1]焦红荣郾自来水公司财务管理研究[J]郾中国城市经济袁2011渊9冤郾
[2]王钧玲郾自来水公司财务管理存在的问题及对策研究[J]郾商情袁2011渊11冤郾
下旬刊[3]杨羽郾关于加强自来水公司财务管理的思考[J]郾时代经贸[4]陈莉英冤袁2008郾渊浅谈自来水公司财务管理存在的问题及对策10冤郾
[J]郾时代经贸渊中旬刊冤袁2008渊S3冤郾
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