第三部分 现金业务操作规范

1、柜员现金收付必须坚持先收款后记账，先记账后付款的原则，小额业务柜员应做到笔笔自核，现金存入10万元（含）以上、现金支取5万元（含）以上必须换人卡把复核。

2、人民币由中国人民银行统一发行。 3、中国人民银行不得将停止流通的人民币支付给金融机构，金融机构不得将停止流通的人民币对外支付。

4、柜员休班交接管理。柜员次日休班时，当日营业终了应将库存现金上缴现金管理员，柜员可保留尾数，但不得超过一万元，并需由会计主管核实。

5、现金管理员临时离职，会计主管须指定称职人员接替，接替人要按《现金库存登记簿》结存数，当面点清现金及经管物品，核对无误后交接双方在《现金库存登记簿》经办人、核对人处加盖名章。

6、设定中心库的县级联社或县级联社以上机构的管库员需按完整券与损伤券分别设臵《现金库存券别明细登记簿》，根据机构间现金调拨单进行登记，并根据本机构当日现金收付情况登记“分簿”。

7、营业中发生的现金差错，不论金额大小，必须坚持登记和差错报告制度。

8、中心库的现金管理应坚持钱账分管原则。中心库按规定需配备两名专职管库员，负责现金实物的管理。

9、 库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

10、坚持日清日结，做到账款、账实、账账相符。

11、收入现金必须进行整点、挑残、识伪。未经整点的现金不得对外支付或解缴。

12、整点现金要按不同币别、面额分别整点。做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰。

13、对兑换的残缺、污损人民币硬币，信用社应当面使用专用袋密封保管。

14、各营业机构都应建立错款报告制度。凡发生1000元（外币折合人民币，下同）以上大额错款，应及时专题报告县级联社，其中情节复杂的，要立即报告当地和机关、抓紧侦破。

15、变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

16、账务组织包括明细核算和综合核算。

17、辖内营业机构的客户账在各营业机构开立，内部户账户由省、市参数管理机构开立。

18、账务核对是防止账务差错，保证核算正确的重要措施。通过账务核对，要求做到账账、账款、账表、账实、内外账务相符。

19、会计科目根据业务发展及核算的需要，由省联社参数管理机构进行统一维护。

20、会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，按照一定格式编制的具以登记会计账簿的书面证明，是核对账务和事后查考的重要根据。

21、会计凭证按照来源的不同分为内部凭证和外部凭证。

22、内部凭证包括原始凭证、记账凭证和通用凭证。

23、原始凭证是各项业务和财务收支的原始记录。

24、记账凭证是指记载各项业务发生账务性交易时由系统打印的会计凭证，除具备原始凭证主要要素外，还设臵有机构代号、记账时间、交易流水号、柜员代号、主管代号、摘要等。

25、一切账务核算处理均以记账凭证为准，原始凭证作为记账凭证的附件。

26、记账凭证为复式记账格式凭证(汇总、表外科目除外)，按照核算内容及凭证格式的不同分为通用记账凭证和特定记账凭证。

27、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设臵，划分为表内科目和表外科目。

28、会计科目的调整，在年度中间，一律填制凭证通过分录结转；年度终了，采用科目结转对照表的方式办理新旧科目结转。

29、特定记账凭证是根据某项业务的特

殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。

30、通用凭证指未印制固定要素的非账务性格式凭证。主要用于系统内事务性信息记录、变更等业务。

31、会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓，既要便利于客户，有利于加强服务，又要遵守记账规则和内控制度要求。

32、批量打印的记账凭证，遵循“谁打印、谁签章”的原则，在记账处加盖个人名章。

33、会计凭证的签章，应做到清晰平整、不倒、不斜。

34、表内科目采用复式记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的规则

35、表外科目采用单式记账法，以“收”、“付”为记账符号。

36、数据录入应以真实业务或合法有效的凭证按规定输入。

37、如果发现凭证内容遗漏不全或有错误时不予记账，应交由制票人更正、补充或更换。

38、记账用蓝黑（或碳素）墨水钢笔或签字笔书写。

39、因漏记而使账页发生空行时，应在摘要栏内用红字注明“此行空白”字样，并由记账员盖章证明。

40、计息方式分为定期结息和利随本清两种。

41、定期结息的，应按年、季、月结计利息。

42、按年计息的，12月20日为结息日；按季计息的，每季末月20日为结息日；按月计息的，每月20日为结息日；

43、利随本清的，支取、归还时一次结计利息。计息天数采取“算头不算尾”的办法

44、个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息。

45、定期存款存期内按存款约定利率计息，提前支取或逾期支取的部分按支取日的活期挂牌利率计息。

46、因借款人账户存款余额不足，应收利息不能及时收回，应通过表内科目“应收利息”和表外科目“应收未收贷款利息”科目核算，

47、个人、单位活期存款计息计算公式为利息＝累计积数×年利率／360。

48、协定存款按季结息，实行区别利率，其中基本存款额度50万元以内的存款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息。

49、定期整存整取存款存期内采用逐笔计息法，按存入日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息，利随本清，在存期内遇有利率调整，不分段计息。

50、存款到期计算存期时，遇到期日为该月所没有的日期，以月底日为到期日。

51、定活两便储蓄存款存期最低三个月。

52、贷款计息分定期结息和利随本清两种方式。

53、承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

、票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

55、贴现利息＝票面金额×贴现利率×期限

56、对于已经实现的贴现利息用“银行承兑汇票贴现利息调整”科目核算，采用直线法月底摊销。

57、内部账户分为标准内部账户和非标准内部账户。

58、标准内部账户由省联社参数管理机构批量开设。

59、内部账户的开户方式分为逐户开户与批开户。

60、按照内部账的销账类别系统分为内部明细账和销账明细账。

61、报表按生成时机分为连线报表、日结报表、日终批量报表。

62、连线报表是实时申请，联机生成的报表，适用于实时性要求较高的报表。

63、日结报表主要是柜员、机构轧账后

产生的报表。

、日终批量报表是营业结束后批处理生成的报表。

65、按照报表的产生机制又可分为联机报表和批量报表。

66、批量报表根据生成时间不同分为日报、旬报、月报、季报、年报等。

67、农村信用社会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。

68、会计档案保管期限，分为永久保管和定期保管两类。

69、定期保管的会计档案有15年、5年和3年三种。

70、凭证按日或定期装订，定期装订期限最长不得超过10天。

71、永久保管的会计档案，需交当地档案馆保管的，在编制移交清册时应保存正本和副本各一份。

72、保管期满需要销毁的会计档案，需县级联社主任或分管主任在会计档案销毁清册上签署意见。

73、用于对外签发的重要单证和有价单证的印章为社（行）名业务公章。

74、用于各种现金收付凭证、转账凭证、打印的记账凭证及入账回单的印章为业务讫章。

75、受理凭证专用章用于农村信用社受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证的回执。

二、判断题

1、办理人民币存取款业务的金融机构按照中国人民银行的规定，为公众兑换残缺、污损的人民币，可以按照规定适当收取手续费。（错）无偿兑换

2、故意毁损人民币的，由人民银行给予警告，并处1万元以下的罚款。（错）机关给予警告

3、封包收款是指根据信用社与客户的协议，在客户交款时，采取与客户共同先将现钞封包交存，当日在信用社共同清点入账的业务。（错）隔日在信用社共同清点入账的业务。

4、在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，可当面销毁。（错）应退回原持有人

5、假币是指伪造、变造的货币。（对） 6、伪造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（错） 伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。

7、营业机构一次收缴持有人同一面额2张以上假人民币时，如假人民币冠字号码前6位不一致，应在“假币收缴凭证”中列明。（对）

8、各营业机构要把对假币的管理情况列入每月查库的内容进行检查。（对）

9、对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。（对）

10、办事处、市联社每年对市中心库和县级联社业务库查库一次。（错）每半年

11、县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进行一次全面性查库。（对）

12、信用社主任每月至少全面查库一次，会计主管按旬对本网点全面查库一次、每月对辖属网点全面查库不得少于一次。（对）

13、信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同查库时，不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。（对）

14、查库时要坚持大额现金开箱，所有现金移库检查。查库必须留有记录。（对）

15、查库必须全面进行。查库范围包括现金大库、柜员钞箱现金、现金类自动设备和柜员使用中的重要空白凭证。（错）还包括在途现金

16、查库如遇柜员休班且库存超休班限额的，应择机补查，数额较大的（5万元以上），应立即查清。（对）

17、营业日间查库的，必须打印当日柜员业务流水，逐笔确认存款抹账、大额取款

和上解现金业务的真实性，并需要核打柜员现金业务的实际收付业务情况，与库存实物核对一致。（对）

18、可以进行突击夜间查库。（错） 19、明细核算是按科目核算的，反映各科目资金增减变化及其结果的总括情况，主要包括科目日结汇总表、总账和日计表等。（错）应为综合核算

20、会计科目分为一级科目、二级科目、三级科目，一级科目是汇总科目，二级科目和三级科目为明细科目。（错）

21、特定记账凭证上印有固定的格式和主要要素，由系统按照要求将核算内容打印到相应的位臵，主要包括客户凭证和人民银行、省联社规定格式的电子汇划类凭证。（对）

22、外币业务除记账时区分相应币种外，记账规则与人民币业务也有不相同。（错）

23、数据录入应以真实业务或合法有效的凭证按规定输入。

24、红字墨水笔（签字笔）只用于划线和冲账。（错）

25、账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。（对）

26、记账发生空页，应用红笔交叉划线，用红字注明“此页空白”字样，并由记账员盖章证明。（错）

27、如果账页记载错误无法更改时，不得撕毁，可由记账员换新账页记载。（错）

28、在错误账页上划交叉红线注销，由会计主管盖章证明。注销的账页另行保管，待装订账页时附在新账页后备查。（错）

29、计算出的利息，于结息日入账。（错） 30、定期结息日计算利息，应包括结息日。（对）

31、信用社发放的贷款在贷款期限内执行合同利率，合同期内如遇利率调整不分段计息（按揭贷款除外）。（对）

32、贷款逾期以贷款合同规定期限为依据，若到期日次日归还，不算逾期。（对）

33、贷款期内不能按期收回利息按借款合同利率执行，贷款逾期后改按罚息率计收复利。（对） 34、贷款展期应按展期期限加上原期

限，其累计贷款期限达到新的利率期限档次时，按原贷款利率计息。（错）

35、贷款利息的收回原则上均采取转账方式收取，特殊情况由会计主管审核后可以现金方式收取。（对）

36、分段计息时各分段天数相加与不分段天数必须相同。（对）

37、除人民银行决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。（错）

38、结息期内遇利息税税率调整的利息税分段计算。（对）

39、协定存款既存在合同设定日，也有合同到期日，

40、逾期支取的定期储蓄，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。（错）

41、对于约定转存的存款在原存期内及每个转存期内，可以部分提前支取两次。（错）

42、对自动转存的存款在转存期内可以部分提前支取一次。（错）

43、零存整取定期存款需按月、固定金额进行存入，中途如有漏存，视同违约。（错）

44、非标准账户由省联社参数管理机构根据业务需要开设。（错）

45、会计报表分表内科目报表和表外科目报表两类。（对）

46、会计账簿类包括总账、明细账、日记账、辅助账簿等。（对）

47、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（对）

48、会计凭证类包括原始凭证和记账凭证。（错）

49、保管5年的会计档案包括自助设备运行日志。（对）

50、保管15年的会计档案已销户的账户资料。（对）

51、保管5年的会计档案包括日计表。（错）

52、保管15年的会计档案包括联行往来及同业往来的核算资料、对账回单及查询、查复书。（错）

53、会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。（对）

、会计档案管理员变更时，移交双方必须同时在场，在分管主任监交下，清点核对无误后办理移交手续。（错）

55、会计档案丢失，凡能重制的，应立即重制；凡留有复印件的，由经办员、复核员签章证明。（错）

56、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。（对）

57、本票专用章用于对外签发的银行本票。（对）

58、结算专用章由省联社统一刻制。（对）

59、人员调换时必须办理交接手续，由移交人、接交人在《业务用章（用具）保管使用登记簿》上签章，业务印章的交接必须臵于监控下，严格领发登记手续。（错）

60、用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用途的印章为业务公章。（错）

61、各种印章采用“谁使用、谁掌管、谁负责”的原则。（对）

62、会计业务印章的掌管人不得保管使用有制约关系的重要空白凭证及有价单证（柜员制网点的一般柜员及人员少的网点现金和凭证管理员由一般柜员兼任的可持有业务印章），以确保印、证分管分用。（对）

63、参数管理机构按照“统一管理、分级负责”的原则在省、市、县三级分别设臵，并根据各自权限进行维护。（对）

、机构营业终了，必须进行机构日结和机构签退，终止辖内柜员办理业务（ATM、POS、网银除外），全省各核算机构日结、签退时间基本相同。（错）

65、本机构柜员全部日结、签退后，B级柜员应进行机构日结。（错）

66、柜员按存在形式的不同分为实体柜员和虚拟柜员。（对）

67、柜员必须定期或不定期更换核心业务系统密码，不需再留存变更记录，目前系统控制为15天更换一次。（错） 68、B级柜员职责负责需审核业务的授

权，并在凭证右上角及复核栏签章以示负责。（对）

69、岗位的启用和维护只能由市联社参数管理机构来完成，县级级参数管理机构根据维护结果对柜员权限做相应的更改。（错）

70、对一线业务及业务管理岗位员工、人事、经费会计、档案管理岗位员工定期进行轮换。（错）

71、对会计主管、现金管理人员、票据交换员、重要空白凭证管理员等要害岗位人员原则上应3年进行轮换。（错）

72、柜员在锁定状态不能登陆系统，只有解除锁定后，才可登陆。

73、柜员工作交接的目的是为了保持机构工作的稳定性和连续性，不能因为柜员离岗影响机构的正常营业。（对）

74、柜员交接必须坚持面对面进行的原则，在交接手续未办妥前不准离岗。交接只能在同机构的柜员间单向进行，交接双方需是一对一的关系。（对）

75、柜员交接类型包括现金交接、凭证交接、权限交接和柜员交接四种类型。（对）

三、单选题

1、 出纳错款处理办事处、市联社审批权限为（B ）

A 1000元（含）以下 B 1000元-5000元（含）

C 5000元-8000 D 8000以上 2、持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起（B）个工作日内，持“假币收缴凭证”直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。

A 2 B 3 C 4 D 5 3、自助设备管理社对每机（B）天至少检查库存一次。

A 4 B 5 C 6 D 10 4、（A）由会计主管作为第一管印人，同时指定第二管印人，并报县联社会计部门备案。

A结算专用章 B假币章 C票据用章 D业务公章

5、柜员在登录系统时连续（ A ）次密A会计主体 B本营业网点 码输入错误系统会自动将柜员锁定。 14、柜员应按照（ D ）的原则妥

A三次 B五次 善保管使用印章。C六次 6、信用社会计科目划分为表内科目和A 谁使用、谁管理、谁负责 B 谁使表外科目。表内会计科目代号的第一位用来用、谁保管、谁管理 定义科目的性质：第一位5表示（ E ）。 C 谁管理、谁保管、谁负责 D 谁使

A资产类科目 B负债类科目 用、谁保管、谁负责 C所有者权益类科目 D资产负债共同类科目 E 损益类科目 F或有资产负债类科目 7、会计档案的保管期限分为（A）。 A定期和永久保管 B短期和长期保管 C定期和长期保管 D、短期和永久保管 8、营业机构内柜员间的现金调拨只能由（B）发起，接 收柜员进行确认。 A会计主管 B现金管理员 C一般柜员 9、营业机构间不得办理现金调拨业务，只能通过其隶属的（A）或（A）办理。 A中心库 分金库 B中心库 营业库 C现金库 分金库 10、营业中发生的现金差错，不论金额大小，必须坚持（B）。 A登记制度 备案制度 B登记制度 报告制度 C备案制度 审批制度 11、营业网点实施柜员制，必须向（C）备案。 A县联社会计部门 B办事处、市联社人事部门 C办事处、市联社会计部门 D县联社人事部门 12、登记查库记录时应明确到（A）。 A某时某分 B某时某分某秒 C某日某时 13、营业网点主任或会计主管可直接查库；上级主管部门检查人员查库时均须持盖有（A ）公章的查库介绍信，并由管辖社人员陪同方能查库；对不符合规定手续的查库，管库员有权拒绝检查。 15、会计工作的组织原则是(C) A统一领导、分级负责 B统一领导、

逐级授权 C统一领导、分级管理 D统一领导、

逐级管理 16、根据会计档案管理的规定要求，综合核算和明细核 算的各种帐、簿、卡应属于（C）保管的档案。 A 3年 B 5年 C 15年 D 永久 17、会计核算的基本原则中，强调会计

信息有用性的原 则是（B） A真实性原则 B相关性原则 C及时性原则 D明晰性原则

18、信用社的会计凭证包括（B） A记帐凭证和特定凭证 B原始凭

证和记帐凭证 C基本凭证和特定凭证 D一般凭

证和特定凭证 19、不属于定期账务核对的是（D） A对账单 B借款合同 C重要空白凭证 D结算存款存折户 20、下列账务核对中，不按月进行核对的是（D） A有价单证 B重要空白凭证 C抵（质）押有价物品 D 账折核对 21、会计主管应（D）对所辖营业网点的重要空白凭证的 领入、使用、结存进行全面核对。

A每日 B每周 C半月 D每月 22、信用社会计人员交接，由（A ）监交。 A内勤主任或会计主管 B事后监督人员

C联社会计主管 D本社主任 23、营业网点的会计凭证要在月度终了（A ）个工作日

内保管登记。需延迟办理归档的，应经会计

主管审批同意。

A10 个 B7个 C3个 D15个

24、保管五年的会计档案不包括（A） A会计出纳工作日志 B计算机运行日志 C会计人员移交清单（册） D密押、代号作用和保管登记簿 25、信用社永久保管的会计档案不包括（D）

A机构撤销、合并交接清单； B客户挂失申请书、登记簿； C信用社决算报表；

D辖属网点上报的月计表、决算表等 26、各种业务印章使用人员临时离开岗位时，应将业务印章和个人名章（ D ）。

A随身携带 B交与内勤主任临时保管

C他人代管 D人离章收 27、实行柜员制且开办联行业务的网点，其会计主管与前、后台柜员合计不得少于（ C ）人。

A5 B6 C7 D8 28、下列重要空白凭证管理规定说法不正确的是（ D ） A重要空白凭证作废时，必须加盖“作废”章，剪角后

作为当日有关凭证的附件。，会计主管必须定期检查核对，对联行使用重要凭证、银行汇票、内部支票等进行监督再销号。

B签发重要空白凭证时必须按顺序使用，逐份销号；

C出售重要空白凭证时必须核对客户提供的预留银行印鉴；

D柜员领用重要空白凭证时需会计主管授权。

29、重要空白凭证登记簿保管年限为（C ）

A 15年保管 B 5年保管 C 永久保管 30、重要空白凭证管理员应定期轮换，营业机构的凭证管理员至少（ A）轮换一次。

A一年 B两年 C三年 31、下列关于印鉴挂失的叙述错误的是（ B ）。

A 挂失前，款项被冒领的，责任由存款人自负。

B可以受理印鉴的电话和口头挂失。 C自印鉴挂失之日起，对已挂失印鉴开出的支款凭证一律不再受理。 D挂失印鉴的当日不得启用新印鉴。 32、柜员需办理会计工作交接时，在满足交接的条件下，交接双方日结，并在监交柜员的监督下进行交接，交接双方核对交接内容无误后，由（A）发起“0040柜员交接”交易选择相应的交接类型，

A移交柜员 B 接交柜员 C 监交柜员 D 以上皆可

33、柜员离岗重新归岗进行交回时，由（A）使用“0074柜员权限交回”交易发起。其它操作及规定与交接时相同。

A原接交柜员 B 原移交柜员 C 原监交柜员 D 以上皆可 34、下列叙述正确的是（A）

A纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑 换。

B能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下按原面额的一半兑换。

C兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。 35、柜员钱箱中准备对外支付的流通人民币中夹杂不宜

流通人民币的比例不得超过（B）

A 3% B 4% C 5% D 6%

36、假币收缴应该由（）记账，（）保管。（B）

A柜员 柜员 B柜员 现金柜员 C 现金柜员 现金柜员 D现金柜员 柜员 37、在系统中，（ C ）级科目可以进行账务处理

A一级科目 B二级科目 C三级科目 D表外科目

38、下列哪种凭证状态可以将凭证通过机构间凭证调拨，上缴给中心库（ C ）

A可用 B作废 C在库 D未使用

39、现金柜员根据营业使用现金的情况灵活掌握机构的现金额度，确保机构每月的( B )不超过规定限额。

A余额 B日均额

40、查库完毕，需要（B ）对现金核对还原。

A查库人员 B管库员

41、柜员因休假等原因短期离岗时，现金（B ）。

A全额上缴 B不得超过１万元 42、处于在途状态的现金入库时间最迟不得超过（ B ）。

A当日 B次日

43、柜员次日休班时，当日营业终了应将库存现金上缴现金柜员，柜员可保留尾数，但不得超过一万元，并需由（ A）核实。

A会计主管 B管库员 C指定人员 44、营业网点库存现金由县级联社（A ）综合考虑存、贷款规模、地理位臵、业务量大小等因素核定限额，并根据变化情况进行调整。

A会计部门 B监保部门

45、柜员现金箱余额不足或超限额时，经（ B ）在现金柜员终端上输入密码确认后在现金柜员和一般柜员之间进行现金调拨。

A现金柜员 B一般柜员

46、县级（含）门需要对金库及守卫的安全情况进行检查，必须出示县级（含）以上门的安全检查介绍信，并由被查单位负责人及县级联社监察保卫人员陪同，（ B ）进入金库进行检查。

A可以 B不可以

47、每日营业终了，由会计主管查看（ A ）科目余额并屏幕打印，若有余额，需与机构现金调拨单核对无误后签字确认，并将余额单附于机构现金调拨单后。 A在途现金 B库存现金 48、调拨预约是指在系统中下级机构向上级机构领取或缴存现金在系统中备案的方式。调拨预约只能由（B ）发起。

A一般柜员 B现金柜员

49、发现假币时，由（B ）名以上柜员换人复核无误，当面予以收缴。

A一 B二 C三

50、坚持会计主管查库制度。柜员每日营业期间要进行三核库，确保账款相符。(A )会计主管对柜员现金箱卡大把核对库存。

A营业结束前 B营业期间 51、《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》由（ C ）负责解释。

A、 B、全国常委C、中国人民银行 D、以上均是

52、对盖有“假币”字样戳记的人民币经鉴定为真币，应（ B ）。

A．退还持有人 B．按面额予以兑换

C．按半额予以兑换 D．予以没收

53、人民银行关于假币收缴、鉴定、管理办法中规定（ C ）。

A假币是指伪造的货币 B假币是指变造的货币

C假币是指伪造、变造的货币 D假币是指印钞厂印制错误的货币 、一次性发现假人民币（ D ）张或枚（含）以上的应向机关报案。

A10．10 B20．20 C10．20 D20．10

55、中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构鉴定货币真伪时，应当至少有（ B ）名鉴定人员同时参与。

A3 B2 C4 D没有要求 56、凡收缴的各类假币一律交（ A ）统一管理。

A同级人民银行 B信用社金库中心

C上级信用社金库中心 D网点综合柜员

57、金融机构收缴的假币，（A ）末应解缴中国人民银行当地分支机构

A月末 B季末 C年末

58、中国人民银行于（ B ）起在全国陆续发行１９９９年版第五套人民币。

A 1999年7月1日 B 1999年10月1日

C 1999年1月1日

59、伪造货币的，处（ ）收上（ ）以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金(A)

A 3年 10年 B 2年 5年 C 5年 10年

60、中国人民银行授权的鉴定机构，应当在营业场所公示（C ）。

A中国人民银行授权书 B反假货币上岗资格证书

C反假货币鉴定资格证书 61、下列哪种凭证状态可以将凭证通过机构间凭证调拨，上缴给中心库（C）

A可用 B作废 C在库 D未使用 62、从人民银行发行库调入的原封新券，先按箱入库，在开箱、拆包、拆捆清点时，必须( A)人以上（含）在场。

A 2 B 3 C 4 D 5 63、《人民币管理条理》自（B）施行。应为“例”

A2000年1月1日 B．2000年5月1日 C．2000年10月1日 D．2000年12月1日

、柜员领用重要空白凭证，一次最多不能超过（C）份，且不能跳号使用。 A20 B30 C50 D100。 65、综合柜员从事会计工作应（ B ）以上。

A一年 B两年

C三年 D只要大学专科以上毕业，无年限控制

66、不属于会计主管岗位职责的是（ B ）

A临柜坐班 B正确计提各项基金、税费

C兼任计算机综合业务系统管理员 D核准会计科目使用及结算存款开销户 67、下列事项不属于事前控制范围的是（ B ）

A对柜员进行政治思想教育和心理素质锻炼

B柜员自我监督 C业务范围授权控制

D为柜员安装相互隔离的工作台和工作间

68、下列事项不属于事中控制范围的是（ C ）

A监控系统实时监控 B柜员自我监督 C上级管理部门进行定期不定期的检查督导

D适时检查

69、办事处、市联社对实行柜员制单位的业务操作、监督检查及考核情况进行检查辅导每年至少（ A ）

A一次 B二次 C四次 D视情况而定

70、柜员现金箱不足时，应如何调拨使用？（ C ）

A直接向联社中心库申请调拨； B由会计主管向柜员调拨现金；

C经会计主管授权后柜员之间调拨现金；

D业务急需时柜员间直接调拨现金。 71、下列符合综合柜员制现金管理规定的是：（ C ）

A日终现金交清重领 B分管制度 C坚持日终换人复核制度 D“四双”制度 72、柜员制营业网点的重要空白凭证由谁负责保管和发放？（B ） A会计主管 B、凭证管理员

C、会计主管指定一名前台柜员 D、会计主管指定一名后台柜员 73、下列不符合重要空白凭证管理规定的是（ E ）

A重要空白凭证作废时，必须加盖“作废”章，剪角后 作为当日有关凭证的附件。，会计主管必须定期检查核对，对联行使用重要凭证、银行汇票、内部支票等进行监督再销号。

B签发重要空白凭证时必须按顺序使用，逐份销号；

C出售重要空白凭证时必须核对客户提供的预留银行印鉴；

D营业终了，对重要空白凭证帐、实、簿情况进行换人核对检查；

E柜员领用重要空白凭证时不必会计主管授权。 74、柜员制营业网点下列关于印章使用和管理错误的是（D ）

A记帐凭证作为对柜员业务交易及处理结果的书面记录，一律加盖业务用章和经办柜员名章（能在记帐凭证上打印授权主管姓名的可不签章）；

B柜员业务印章由县级联社统一刻制； C柜员使用的业务受理章、业务讫、储蓄专用章按柜台设臵，编码控制，不得随意更换，不得交换使用；

D柜员休班时，必须办理印章的交接手续，并登记交接登记簿。

75、下列不需要会计主管审批授权的业务是（ D）

A冲帐交易 B抹帐交易 C挂帐交易 D核销呆账

四、多选题

1、不宜流通人民币的挑剔标准。(ABCDE)

A纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。

B纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口一处，长度超过10毫米。

C纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。

D纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。

E硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。

2、残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。（ABCD）

A能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，信用社应向持有人按原面额全额兑换。 B能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，信用社应向持有人按原面额的一半兑换。

C纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

D兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。

3、营业机构在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地机关，提供有关线索：（ABCD）

A一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的

B属于利用新的造假手段制造假币的 C有制造贩卖假币线索的

D持有人不配合金融机构收缴行为的 E持有人拒绝签字并提供姓名的 4、查库内容包括（ABCDE）

A库款摆列是否整齐，票币整点、捆扎是否符合要求；是否做到当日核对账款，库存是否合理，各种登记簿是否齐全。

B假币的保管是否符合规定，是否账账（簿）、账款、账实相符。

C库房、保险柜的锁和钥匙、密码的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。

D库房的安全防范设施是否启用，是否运行正常，各项保安措施（包括联防组织）是否落实，双人管库（同进、同出、同操作）、双人守库是否严格执行。

E库房的各项管理规定是否落实。 5、明细核算是按账户核算的，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况，主要包括（ABC）

A分户账 B登记簿 C余额额表 D日计表

6、按照会计核算的要求，系统每日

进行的核对主要包括（ ABD ）：

A总账自身平衡核对 B分户账自身平衡核对

C 余额表各科目金额与相应科目金额核对

D总账与分户账核对

7、通用记账凭证指未印制固定要素的账务性格式凭证，主要用于（ABCD）

A内部账务 B内部资金划拨 C汇划 D资金清算等业务

8、通用凭证包括（ABCDE）

A签约信息维护凭证 B客户资料变更单 C挂失处理凭证 E密码维护凭证 D批量业务提交凭证 9、会计凭证的基本要素包括（ABCDE） A年、月、日

B收、付款人的户名和账号

C收、付款人开户行的名称和开户行号 D货币名称（符号）及大小写金额 E业务事实、用途、摘要及附件张数 10、会计凭证的受理。受理会计凭证，必须根据有关业务的具体要求，认真审查，做到合规合法，内容完整，真实清楚，手续齐全，并注意以下几点（ABCDE）：

A是否应为本机构受理的凭证

B凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整、齐全，金额是否超过规定的金额起点，日期是否超过有效期限

C账号和户名是否相符

D大小写金额是否一致，货币名称（符号）有无漏写、错写

E签字、印鉴、支付密码是否真实齐全 11、会计人员要严格遵守下列记账顺序（ABCD）。

A现金收入业务，先收款，后记账。 B现金付出业务，先记账，后付款。 C先记借方账，后记贷方账。 D代收他行票据收妥抵用。

12、账簿的各项内容，必须根据凭证的有关事项认真记载，做到（ABDE）。

A正确使用账簿 B记载内容完整C数字书写正规

D摘要简明扼要 E字迹书写清晰。 13、通知存款计息规则（ABCDE） A没有通知预约进行取款，支取金额不限，实际支取金额按照支取日挂牌公告的活期存款利率计算（单指支取部分）。

B有通知预约，未到通知支取日支取，实际支取金额按照支取日挂牌公告的活期存款利率计算。 C有通知预约，实际支取金额少于最低支取限额的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算。

D有通知预约，在通知支取日支取，实际支取金额在最低支取限额与约定取款金额之间（最低支取限额≤实际支取金额<约定取款金额）的，实际支取金额按照相应通知存款利率计息。

E有通知预约，在通知取款日支取，实际支取金额大于约定取款金额的，约定部分按支取日的通知存款利率计算，超出部分按照支取日挂牌公告的活期存款利率计算。

14、关于内部户计息下面说法正确的是（ABCD）

A对存放上级机构的清算款项实行按季结息。

B对清算账户透支系统自动归还的，在透支款项全部归还时，系统实行利随本清的方式自动计收利息入账。

C对存放系统内定期款项及拆出系统内资金，按照利随本清的方式。

D对系统外存放活期资金，按单位存款进行管理，采取按季结息系统自动入账的方式。

15、下面属于系统设臵的销账类科目有（ABCD）：

A在途现金B应付代理中间业务手续费C开出本票 D汇出汇款科目（除外汇汇出汇款）E 其他应收款科目

16、内部户账号生成规则，由（ABCD）构成，共26位。

A账本别 B网点号 C科目代号 D内部账序号

17、定期核对包括（ABCDE）

A各种有价单证、重要空白凭证及抵、质押品等要按规定进行账实核对相符。

B对清算帐户资金按照资金清算业务对账管理规定，实行按旬核对，并在有关对账单上签章证明。

C存放银行及其他同业款项，应于清算资金时核对或每月核对一次，核对时采用分离换人核对的方式，核对一致后在有关对账单上签章证明。

D对清算中心的联行往来账务核对，按照联行制度规定办理。

E转入久悬未取专户管理的企业存款，自转入季度起不再签发对账单。每半年进行一次总分核对。

18、会计档簿类案范围包括（ABCD） A会计凭证类 B会计账C财务报告类D其他类

19、永久保管的会计档案包括（ABCDE） A财务会计报告年报 B账销案存记录

C存、贷款及内部户开销户登记簿 D重要空白凭证登记簿 E机构撤销、合并交接清册

20、保管15年的会计档案包括（ABCE） A综合核算和明细核算的各种账、簿、卡

B会计凭证(传票及附件)

C信用社的月、季、半年、试算报表 D有权机关查询、冻结及扣划书 E存、贷款余额对账单

21、保管5年的会计档案包括（ABC） A联行往来及同业往来的核算资料、对账回单及查询、查复书

B自助设备运行日志 C其他应保管5年的会计资料

22、保管3年的会计档案包括：（ABC） A日计表（三级科目） B不定期报表 C其他应保管3年的会计资料。

23、销毁会计档案时，由县级联社（ABC）共同派人现场监销，并注意保密和安全，严防散失和发生流弊。

A会计部门 B稽核部门 C档案管理部门 D合规部门

24、农村信用社会计业务印章包括（ABCDE）

A社（行）名业务公章B业务讫章C受理凭证专用章D结算专用章E会计出纳人员个人名章及因业务需要刻制的其他印章。

25、（BCD）按照中国人民银行的要求刻制。

A结算专用章 B本票专用章 C票据交换专用章 D汇票专用章

26、 (ABCD)由当地人民银行统一刻制。

A假币章B全额章C半额章D汇票专用章

27、各类业务印章在营业中应妥善保

管；使用人员临时离开岗位时，应做到（ABCD）、

A人离章收 B离柜入箱 C加锁保管 D不得私自授受业务印章。

28、按照机构性质的不同划分为以下(ABC)种机构类型：

A管理机构 B参数管理机构 C营业机构 D会计管理机构

29、实体柜员通过参数管理机构赋予相应的柜员等级和权限，根据柜员等级及权限的不同分为（ABCD）

A A级柜员 B B级柜员 C现金柜员 D一般柜员。

30、柜员密码设臵应随机，不能过于简单，不能以(ABC)等特殊数字作为密码。

A生日 B电话号码 C身份证号码 D姓名

31、会计主管职责有（ABCD）

A科学合理安排岗位设臵及人员分工，监督办理工作交接。

B掌管使用汇票专用章、本票专用章、结算专用章等业务印章。

C按规定处理会计出纳工作中的重要事项和疑难问题，对发生的各类差错事故及时组织追查、补救和报告。

D每日核对同城往来科目的余额和在途现金账项，对联行往来发出、接收业务清单进行勾兑签章负责。

32、保管现金的现金柜员职责(ACDE) A负责库房管理工作，保管使用一把大库钥匙，不得随意让他人保管使用和泄露保险柜密码。

B负责存贷款业务的定期核对，并限期收回对账单。

C负责掌握库存限额，保证机构和柜员的现金供应。负责审核现金调拨凭证的正确有效性,并进行账务处理。

D登记机构汇总的“现金库存登记簿”，掌管整个机构的现金库存情况。

E负责残缺票币的整点、上缴工作。 33、保管重要空白凭证的现金柜员职责

(BCDE)

A 保管人民银行往来、同业往来账户的现金支票、转账支票，并按规定使用。

B负责编报空白账表凭证领用计划，办理收、付、保管、登记等事项。

C定期盘查库存，与表外科目有关账、簿核对相符，留存核对记录。

D负责职责范围内的其他相关工作。 E做好库房的安全、清理工作，严格执行安全保密制度。

34、一般柜员职责有（ABCDE）

A受理、编制、审核会计凭证，记载有关账务。

B根据信贷系统打印的授权通知书，及时记载贷款账务。

C每日按要求打印预约的有关资料。 D按规定办理利息计算、收付和结算收费，扣收结算罚款、赔偿金。

E及时登记有关登记簿。

35、为了保证会计工作的合规有效性，柜员岗位的配臵要遵行互斥的原则。同时，岗位设臵必须遵循的(ABCD)原则。

A相互监督B相互制约C前台与后台分离D内勤与外勤分离”

36、事前控制包括（ABC）

A对柜员进行政治思想教育和心理素质锻炼

B业务范围授权控制

C为柜员安装相互隔离的工作台和工作间，柜员不得携带与业务无关物品上柜台，不得擅自代客户保管物品，不得为本人办理业务。

37、事中监控包括（ABCD）

A柜员自我监督 B监控系统实时监控 C授权控制 D适时检查

38、柜员交接类型包括（ABCD）类型。 A现金交接 B凭证交接 C权限交接 D柜员交接

39、会计报表分（ A B ）两类。 A表内科目报表 B表外科目报表 C业务状况表 D利润分配表 40、柜员日结核对的内容主要包括（A B C ）

A账务核对 B现金核对 C凭证核对 D同业往来核对

41、下列哪种情况可以进行机构日结（BC）

A营业机构所有柜员签退

B营业机构A级主管柜员未签退，其他柜员全部签退

C营业机构B级主管柜员未签退，其他柜员全部签退

D营业机构A、B级主管柜员未签退，其他柜员全部签退

42、管库员要明确分工，出入库时必须( A B C D E )，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责 。

A同开 B同进 C同在 D同出 E同锁

43、假币的收缴流程（ B C ）A假币报告 B假币登记 C假币上缴 44、下列哪些会计档案需永久保管（AB）

A重要空白凭证登记簿 B存、销户登记簿

C会计出纳工作日志 D会计凭证

45、会计档案是指(ABC)等会计核算资料

A会计凭证 B会计帐簿 C会计报表D会计分析 46、下面属于永久保管的会计档案是（ AD ）

A存款开销户登记簿 B会计出纳工作日志

C计息科目余额表 D重要空白凭证登记簿

47、下面印章的使用范围正确的是（ ）BCD

A结算专用章：用于信用社对外签发或代理签发的银行汇票。

B转讫章：用于转账凭证，回单，收付账通知等。

C现金付讫章：用于各种现金付出凭证。

D个人名章：用于已经办理和记载的各种单证。

48、整点票币应达到（ ABCD ）

A点准 B挑净 C墩齐 D捆紧 49、“四双”制度，包括（ ABCD ） A双人临柜 B双人管库 C双人押运 D双人守库

50、残缺、污损人民币特征包括（ABCDE）

A票面撕裂、损缺

B因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损 C颜色变化 D图案不清晰 E防伪特征受损 51、办理人民币存取款业务的金融机构（以下简称金融机构）为公众兑换残缺、污损人民币，下列叙述正确的是（AB）

A不得拒绝兑换 B应无偿兑换 C可以拒绝兑换

D各金融机构可以制定适当标准收取手续费

52、金融机构在收缴假币过程中,应当立即报告当地机关有哪些()

A一次性发现假人民币20张(枚)(含20张、枚)以上、假外币10张(含10张、枚)以上的；

B属于利用新的造假手段制造假币的； C有制造贩卖假币线索的；

D持有人不配合金融机构收缴行为的。

53、金融机构有(ABCD)行为，但尚未构成犯罪的，由中国人民银行给予警告、罚款，同时，责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任人给予相应纪律处分：

A发现假币而不收缴的；

B未按照本办法规定程序收缴假币的； C应向人民银行和机关报告而不报告的；

D截留或私自处理收缴的假币，或使已收缴的假币重新流入市场的。

、中国人民银行授权的鉴定机构有(ABC)行为，但尚未构成犯罪的，由中国人民银行给予警告、罚款，同时责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任人给予相应纪律处分：

A拒绝受理持有人、金融机构提出的货币真伪鉴定申请的

B未按照本办法规定程序鉴定假币的 C截留或私自处理鉴定、收缴的假币，或使已收缴、没收的假币重新流入市场的

D应向人民银行和机关报告而不报告的

55、中国人民银行工作人员(ABC)行为，但尚未构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分： A未按照本办法规定程序鉴定假币的； B拒绝受理持有人、金融机构、授权的鉴定机构提出的货币真伪鉴定或再鉴定申请的；

C截留或私自处理鉴定、收缴、没收的假币，或使已收缴、没收的假币重新流入市场的。

56、会计核算的人民币为：( D ) A本位币 B本币 C货币 D记账本位币 57、按照内部账的销账类别系统分为( A C )。

A内部明细账B表外明细账C销账明细账D表内明细账

58、第五套人民币 100 元纸币的 2005 年版与 1999 年版在防伪特征方面有（ ABCD ）。

A调整了面额数字 B全息磁性开窗安全线 C双色异形横号码内容

D增加防伪特征有凹印手感线，白水印的内容。

59、不宜流通人民币的挑剔标准有（ B、C、D ）。

A纸币票面缺少面积在10平方毫米以上

B纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口一处，长度超过10毫米

C纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一

D纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一

60、金融机构有下列行为之一，但尚未构成犯罪的，由中国人民银行给予警告、罚款，同时，责成金融机构对相关主管人员和

其他直接责任人给予相应纪律处分。（ABCD ）

A发现假币而不收缴的；

B未按照本办法规定程序收缴假币的； C应向人民银行和机关报告而不报告的；

D截留或私自处理收缴的假币，或使已收缴的假币重新流入市场的。

61、真伪人民币的鉴别方法正确的有（ABCD）。

A 鉴定票币的真伪，必须在熟悉真币的特征和主要防伪技术的前提下进行。

B其鉴定方法主要 \"一看、二摸、三听、四测\"四种。

C 假币的 \"安全线\"容易在纸币边缘发现末经剪齐的银白色线头，线条活动易抽出。

D 假币纸张多经过漂白，在荧光灯下有明显荧光反映，纸张发白发亮。。

62、第五套人民币哪几种面额的纸币采用的是双面凹印（ABDE）？

A100元 B50元 C20元 D10元 E5元

63、假币收缴必须遵循以下哪几项操作程序。（ABCDE）

A两名以上业务人员收缴

B在持有人视线范围内当面收缴 C加盖“假币”章或用专用袋加封 D出具《假币收缴凭证》

E、向持有人告知其权利 F、将盖章后的假币退持有人 、假币收缴专用袋上应标明以下哪几项内容（ABCF）。

A收缴人 B券别 C面额 D收缴单位 E持有人 F复核人 65、对金融机构柜面人员发现假人民币不予收缴的处罚金额为（AB ）。

A1000元以上 B5万元以下C1000元以下 D500元以上

66、人民银行授权的鉴定机构拒绝受理持有人、金融结构提出的货币真伪鉴定申请的，由中国人民银行给予（AC ）。 A警告、罚款 B对直接负责的主管人员给予罚款

C责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任人给予相应纪律处分

D对直接责任人员给予罚款

67、以下哪种形式必须做预约（ AC ）。

A基层信用社向上级机构领取现金 B基层信用社向上级机构上缴现金 C基层信用社向上级机构领取凭证 D基层信用社向上级机构上缴凭证 68、实行柜员制的营业网点的原则是（ABC）。

A安全 B高效 C科学 D严谨 E务实 69、出纳工作柜面收付现金的质量要求是：（ABC）

A准 B快 C好 D全 70、禁止下列损害人民币的行为：（ABCD）

A故意毁损人民币B制作、仿制、买卖人民币图样；

C未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他

商品上使用人民币图样；

D中国人民银行规定的其他损害人民币的行为；

71、金融机构临柜办理假币收缴业务，必须符合以下要

求（ABCD）

A假币数量在10张（含）以下、金额在500元（含）以下；

B2名以上工作人员当面收缴并当场在假币上加盖“假币”戳记；

C当场向持币人出具“假币收缴凭证”，并告知持币人有申鉴的权利； D登记假币号码、造册。 72、下列哪些是实行综合柜员制必须具备的条件 （ABCD）。

A有较好的内部管理基础； B设有专职事后监督；

C有完善的、先进的电子化监控设施； D每个柜员都有的操作空间。 73、储蓄会计凭证就具备（ AC）基本

要素。

A会计科目及分录 B券别 C经办人印章 D记账日期 74、下列关于柜员密码管理的正确说法有： （ CD ）。

A 柜员应不定期更换密码，时间最长不超过10天

B 柜员更换密码要经坐班主任授权 C 因工作需要造成密码公开的要随时更换密码

D 柜员将密码泄密而被他人利用，由此造成的一切后果由柜员承担 75、下列关于柜员制涵义理解正确的是：（A B ）。

A 柜员应在规定的业务范围和操作权限内办理业务

B 柜员制可以由单个柜员独自办理业务，也可以由多个柜员组合办理业务

C 对柜员办理的业务无须再进行当时换人复核

D 柜员对所有业务都可以一手清，并承担相应职责，享有相关权限