现代经济信息新常态下商业银行内控存在的问题和对策柳:娜丹东银行。摘要近年来商业银行发展较快但普遍存在银行内控制度相对薄弱的问题因此性进行简单阐述再在此基础上来分析一下目前在新常态下商业银行内控所存在的问题本文就先针对于完善商业银行内控管理的必要最后针对问题提出了对策。关键词商业银行;内控:中图分类号F83o马3:;问题文献识别码:A文章编号:2002一828x(2026)022一000058一02就针对于目前的实际情况来看监督与制约的内控机制。我国的各大国有商业银行已经初步建立起了一套相对严密的内控制度不过并以此来形成了一种相互分支机构中还普遍存在着一人多岗致经济案件的出现。、混岗的问题这就很容易导就针对于总体情况来看。现阶段)缺乏高素质的管理岗人员2(督作用。导致监督制度不能充分发挥监其不仅内控体系不够完善且实际的内控水平也和国际之间存在着比较大的差距导致内控效果并不是非常的理想例如各大银行原本都有授权管理监督制度际的执行过程中但是在实其往往会因为管理人员自身风险意识的淡薄以导致其出现虚假授权与逃避授权的各种。一、强化商业银行内控管理的必要性简单来说及人员数量的不足等原因问题商业银行的内控所指的就是对于其在决策过程中以及决策执行中所产生的问题进行相应的防范与纠正并采取有效的管理与监督措施并因此而使得授权制度最终流于形式)业务主管部门过于重视制度建设3(检查者。并没有做到严格的贯彻来实现对经营全过程的科学管制。在新的时代背景下性强化商业银行的内控管理工作其主要体现在;第一金融安全的一个重要基础具有明显的必要性与紧迫加强对商业银行的内控管理是确保其从本质上来说商业银行当中所设立的业务主管部门不仅仅是相关规章制度的制订者同时也是制度执行现状的问题检查但是就针对于目前的实际情况来看各主管部门还存在着明显的重制度轻检查的问题对于一些已经查处的问题也往往会。第二加强对商业银行的内控管理帮助其有效防范目前金融风险的一项重要举措。是因为个人利益5而隐瞒不报。这也就在很大程度上使得各种违章现二、新常态下商业银行内控存在的问题1象出现了明显的增长缺乏完善的法人治理与组织结构。、现有的信息系统难以支撑内部控制管理建立起一个健全的法人治理结构是保证银行内控有效性的一个重要的源动力相比于真正的市场化金融企业来说现阶段我国的各大商业银行并没有真正的建立起一我发展与约个充分满足标准要求的法人治理结构并且各项自从某种意义上来说束机制也应当进行更进一步的优化与完善大部分的商业银行都是依照行政区域来将其设置成了金字塔型的组织结构并进而形成。其所实行的主要还是总分支行导致其分支机构的设置层次相对来说比较多没有建立起一个相对统一的数据信息系统而致使数据信息较为分散因为受到信息系统不健全的影响作用导致商业银行自身的内部控制管理也得不到有效的信息技术支持。。现阶段在我国的商业银行当中、三、如何强化我国商业银行内部控制1使得内部控制灵敏度出现了严重的降低并以此来致使其基层机构的控制效果不佳此外目前银行的内部职能部门分工多级管理。建立完善的内控法律制度首先要求我们应当健全内部控制规章制度。来为银行内控起还不够清晰2导致内控管理出现了盲点与交叉重叠现象。到强有力的制度支撑制、当我们在进行内控制度的制定时要求我们缺乏必要的内控意识与内控文化必须要将相应的岗位职责和业务规范作为基础依据是一个需要有相应的管才能够真正实现的一个并坚持程序牵审批的三分离商业银行的内部控制理人员与董事会以及各级人员的共同努力过程。从本质上来说责任牵制的原则。确保做到信贷经营和监管、以此来有效避免因为各个部门之间的摩擦导致控制环节出现的漏就针对于目前的实际情况来看个相对完善的内控文化受到短期利益的影响而出现重业务轻管理的问题险防范意识3商业银行本身并没有形成一导致各层人员自身的内控意识不高容易洞问题对业务流程进行严格的控制与规范。确保不同的业务环节由不同的人员来完成相应的规定时来做到不相容职务之间的有效分离此外并缺乏较高的风以此来实现岗位牵制的目的在对个人的业务处理权限进行并以此来。需要我们明确其所应当承担的各种责任。难以对其所面临的风险作出及时评估现阶段就针对于我国的商业银行内控而言技术与风险评估技术相对来说还较为落后其自身的识别导致其并没有建立起一。做到权责之间的充分结合其次要求各立法部门要强化对风险的研究与评估确保各项能够对商业银行风险进行有效控制与化解的制度能够做到更加深个规范的程序与标准并且难以对其进行持续的跟踪评估这样一来后期的内控措施与风险管理都不能及时的跟进导致银行在面对风险时4人的全面化与系统化形式其中要求其尤其要通过运用权威性的立法来通过法律的手段来对商业银行怎样防范与控制风险进行。。只能被动地承受。相应规定2相应的内控制度执行不够到位加强对内控制度落实效果的监督核查力度其并没有真正内控制度有一个很好的运用这也是目前其最所面临的最主要的问题其具体体现在)缺乏合理的岗位设置使得岗位制约不能充分发挥效果l(:。在目前的商业银行管理中首先要建立起“以人为本。”的重要思想并以此来为其营造一个相对良好的内部控制环境要求其必须要强化管理人员与各级员工对于内控制度的理解性与严肃性管理模式。确保其能够充分认识到内控制度的权威要求其应当积极贯彻落实交互式例如在会计结算岗位中我们要求其应当进行“印、押、证”三并且在此基础上分管然而就针对于目前的合计情况来看其在实际的执行过程中通常更多的注重于减员增效导致岗位因为个人素质或者是缺员的问题让全体员工都能够充分的了解到所谓的内部控制并不是各种内控制度之间所进行的简单组合而是在实际的业务经营下接(第60页)来难以按照规章制度来进行严格的执行并且在许多的现代经济信息因此健全内部会计控制体系是加强内部控制必不可少的一个J经营成果作为评价内容评价础采取科学的方法对管理层的经营业绩进行。环节科学它能够使利益相关者更方便决捷地了解企业的经营成果务状况、共享企业的各种信息、降低信息不对称。财使内部控制更加在评价中需要保持公平性而激励机制是以业绩评价为基将业绩评价的结果作为激励机制的考量依据以此激发管理层的积极性。对业绩好的经理规范完善由此提高企业的经营效率层进行奖励点因此企业应该结合行业特(三)建立健全信息披露和监督机制生产经营性质以及自身独特性建立科学合理的业绩评价与激励信息不对称是企业代理问题产生的根源有利于企业相关人员共享企业信息生产经营中存在的各种风险健全信息披露机制。机制从而及时监督和调整企业的生产经营活动分解落实企业的。节约代理成本能够减弱企业内部控制的目标管理监督与激励并行以激发和提高管理层以及员工的积极提高企业的抗风险能力。性为企业创造更多价值实现企业的健康持续发展前提条件是能够获取准确详尽的企业内外部信息信息披露机制是加强内部控制的重要前提息披露机制此外因此建立健全的四、结语企业治理结构和内部控制之间存在着紧密的联系企业应该形成有效的信。它们拥有共保证董事会监事会管理层以及员工之间能够进行快捷有效的信息沟通信息传递以及信息反馈需要建立健全企业的监督机制同的根源共同的目标。相互依存相互制约。完善的企业治理结构能够为内部控制提供环境基础效率的提高结构而内部控制又能够促进企业治理我们可以通过改善企业治理及时地追踪监控。能够通过对两者关系的探究更快捷的了解企业各项经营活动或业务流程中出现的问题时进行调整并且及完善内部会计控制体系。建立健全信息披露和监督机制以及加强内部控能够以最快的速度解决问题规避风险因此企业建立有效的业绩评价与激励机制来完善企业治理结构制促使企业健康持续发展:应该加强从监事会和完善审计委员会到内审机关的各级监督机构的建设形成覆盖面广、避免企业的监督机构流于形式连贯性强参考文献的企业监督链条即贯穿股东大会、监事会董事会、经理层以及l[]周敏基于企业生命周期的企业治理结构对内部控制有效性影响田财会通讯员工的从上到下程监管。自外而内的监督链从而实现对企业运营的全过202436:92一96]丁沛文董事会治理结构对企业内部控制的影响探究田金融经[z济(四)建立有效的业绩评价与激励机制202422:230一232有效的业绩评价和激励机制对于企业治理结构和内部控制的]王秀波企业治理结构与企业内部控制关系及其完善田商业经[3济改善具有重大的意义。业绩评价是指以企业一段时间的财务状况和202502:52一52+82上接(第58页)过程中的有机组成部分实际的业务经营中管理者的认知用教育、。确保其能够真正将内控制度完全的落实到来形成一种经营者不仅是被管理者同时也是同时要求其必须要重视相应的道德约束通过运其多进行的内控必须要立足于应对全部的角度上而不应该针对个别风险进行因此我们应当对传统的风险控制方法进行有效的创新积极。从本质上来说银行的风险来源过非常多因此宣传等各种手段来积极培养起员工遵章守纪的兹决定。并确保全体员工都能够有一种高度的认同感度的完善中来自觉地参与到内控制。改变原先只对单项信贷较为重视的现象并在此基础上来展开对其所面临的各种流动性风险信贷风险以及资本风险等问题们进行、并切实将行业发展与个人利益紧密的联系起来全面的评估与识别力度。以此来加大对于表外业务与创新性风险的管理其次要求其应当建立完善的内控组织结构要求商业银行必须要依据各个系统相互牵制的基本原则来对各项内部控制组织结构进行优化设置策的问题内进行。。与此同时要求我们应当及时创新风险管理手段。并为其设置科学的风险额度的控制系统要求相关的决策者不可以出现违反程序与超越决计算机风险控制的办法来实现对风险控制制度的计算机程序化处理并以此来形成一个相对完整通过运用“”且各执行者进行职权的行使时必须要确保在职责范围。此外要求各内部监督系统必须要建立起健全的业务风险来对其进行严格的管理与监督。加客观用、再将其运用到相应的风险管理中以此来形成一个更高效公正的控制目标要求我们应当重视风险管理的作、。评价制度与处罚制度等最后来说制度并将其当做内部控制活动中的一个关键内容。以此来全面促进要求其应当建立起严格的内控稽核制度。从纂种意义上银行对于风险应对的主动性在金融机构内控中这也是其最后的一道防线因此通过运用该四、结语经济进人新常态能够实现对对控制的再控制为了能够充分发挥出稽。社会经济结构也随着进行战略大调整。、核工作的重要性优化改革就要求我们必须要对已有的稽核进行适当的银行面临着更加激烈的竞争和挑战控制建设的重视性商业商业银行必须要提高对于内部组织结构与文化理念、、、、并以此来强化制度的建设与人员的管理必须要保证内部稽核的权威性与性。第一要求其全面提升稽核人员的综合。并进一步从制度建设素质并在此基础上建立起有效的内部责任追究制度第二要求其必须要强化内部审计的力度依据性的原则来对内部审计进行重新的组织设计并以此来全面提升审计的力量促进人员综合素质的全面提升第三要求其必须要强化和外部审计之间的。信息系统和评价体系等各个方面加强内部控制建设最大程度的减少经营管理风险的发生才能保障银行健康持续稳定高效地运营和发展。参考文献:l[]张媛我国商业银行内部控制建设现状及其改善研究首都经济4贸易大学201协调作用3真正处理好内部审计与银行监管审计等的关系证审计作用的充分发挥。保]卢桂成[z通讯张同建我国银行业信息系统内部控制体系解析财会进行严格的全面风险管理2015(12)一60一
