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一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（ ）贴花。 A.千分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五
A
B
C
D
2.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（ ）计入收入总额。 A．50% B．70% C．90% D．80%
A
B
C
D
3.我国房产税采用（ ）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率
A
B
C
D
4.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（ ）。 A.601 B.523.91 C.364.21 D.600
A
B
C
D
5.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A．从事汽车修配业的个人 B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C．从事缝纫业务的个体户 D．将不动产无偿赠送他人的单位
A
B
C
D
6.企业所得税法规定的小型微利企业是指（ ）。
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元
B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元
C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000 万元
A
B
C
D
7.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A．生产过程中出现的报废产品 B．用于在建工程的外购动力 C．外购免税农产品支付的运费 D．购置应征消费税的小汽车
A
B
C
D
8.某大酒店2015年2月客房收入40万元，则该收入应纳营业税为（ ）万元。 A.2.5 B.0.5 C.0.83 D.2
A
B
C
D
9.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。 A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税 B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税 D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税
A
B
C
D
10.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 7日
A
B
C
D
11.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（ ）。 A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除
B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除
C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除
D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除
A
B
C
D
12.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.170 B.110 C.60 D.0
A
B
C
D
13.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。 A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投资入股的建筑物 D．自建建筑物后销售
A
B
C
D
14.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（ ）万元。 A.5 B.4 C.3 D.1
A
B
C
D
15.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（ ）。 A 915750元 B.856200元 C.915000元 D.685220元
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.企业所得税法认定居民企业的条件有（ ）。
A．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内 B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C．依法在中国境内成立的企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企
A
B
C
D
E
2.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.坏账准备金
A
B
C
D
E
3.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（ ）。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业 D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户
A
B
C
D
E
4.下列收入中适用11％税率征收营业税的项目有( )。 A．运输业 B．广告业 C．物流业 D．通信业
A
B
C
D
E
5.针对纳税人从雇佣单位和派遣单位均取得工资、薪金所得的情况，下列说法错误的是（ ）。 A.雇佣单位应减除费用扣除标准 B.派遣单位应减除费用扣除标准 C.应统一由雇佣单位计算个人所得税 D.应统一由派遣单位计算个人所得税
A
B
C
D
E
6.营业税的纳税期限包括（ ）。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 1个月
A
B
C
D
E
7.下列哪些单位土地免征土地使用税（ ）。 A.国家机关、人民团体军队自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D.市政街道 、广场、绿化地等公共用地
A
B
C
D
E
8.下列各项中，属于消费税征收环节的有（ ）。 A.进口 B.零售 C.批发 D.生产
A
B
C
D
E
9.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物，应当缴纳的税金有（ ） A.契税 B.土地增值税 C.营业税 D.城市维护建设税
A
B
C
D
E
10.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（ ）。 A．向购买方收取的增值税销项税额 B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费 C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费 D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（ ）
对
错
2.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（ ）
对
错
3.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（ ）
对
错
4.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（ ）
对
错
5.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。( )
对
错
6.小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（ ）
对
错
7.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。（ ）
对
错
8.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）
对
错
9.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。（ ）
对
错
10.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（ ）
对
错
11.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（ ）
对
错
12.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（ ）
对
错
13.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（ ）
对
错
14.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（ ）
对
错
15.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税 （ ） 对
错
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