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1［单选题］根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数
量 的确定，不正确的是（ ）。
A.
自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
B销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D. 委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量
参考答案：D
参考解析：选项D：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应 税消费品数量。参考教材P218o
2［单选题］根据民事诉讼法律制度的规定，在诉讼时效期间内，
下列可导致诉讼时效中断的情形是（）。
A.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人 B当事人一方提出要求 C. 继承开始后继承人尚未确定
D. 发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
参考答案：B
参考解析：（1）选项B：诉讼时效期间的中断是指在诉讼时效期间， 当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而
使已经 过的时效期间全归于无效。（2）选项ACD：属于诉讼时效中止的情形。 参考教材P24o
3［单选题］2017年1月，甲公司进口一批货物，成交价格为100
万元，其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金4万元，支付的卖 方佣金6万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费3万元、 运费5万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口 该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A. （100+3+5+2）xl0%=ll（万元） B. （100+3+5+2-4-6）xl0%=10（万元） C. （100+3+5+2-4）xl0%=10.6（万元） D. （100+3+5+2-6）xl0%=10.4（万元）
参考答案：C
参考解析：（1）一般贸易项下进口的货物以海关审定的“成交价格” 为基础的“到岸价格”作为完税价格;（2）在货物成交过程中，进口人在 成交价格外另支付给卖方的佣金，应计人成交价格，而向境外采购代 理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。 参考教材P295-
4［单选题］根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税
义 务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提供原料的当天
B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C. 纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，为发出应税消
费 品并办妥托收手续的当天
D. 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费
品 的当天
参考答案：A
参考解析：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。 参考教材P226-
5［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属
于 不征税收入的是（）。
A.县级以上人民政府将国有资产无偿划人企业，指定专门用途并
按规定进行管理的
B国债利息收入 C. 债务重组收入 D. 汇兑收益
参考答案：A
参考解析：⑴选项B：属于免税收人;⑵选项CD：属于应稅收 入。参考教材P235、P247o
6［单选题］根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算
方 式的，下列选项中，不能作为付款人向银行提出全部或部分拒绝付款 理由的是()。
A.
未经双方事先达成协议，收款人提前交货的’
B因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的 C. 付款人未按合同规定的到货地址收货的 D. 货款计算有误的款项
参考答案：C
参考解析：付款人拒绝付款的正当理由：(1)没有签订购销合同 或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项;(2)未经双方事先达成 协议，收款人提前交货，或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款 项(选项A、B);(3)未按合同规定的到货地址发货的款项;(4)代销、寄 销、赊销商品的款项;(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数 量、价格与合同规定不符，或者货物已到，经查验货物与合同规定或 与发货清单不符的款项;(6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发 货清单不符的款项;(7)货款已经支付或计算有错误的款项(选项D)o参 考教材P123-
7［单选题］北京市东城区甲某、上海市静安区乙某、广州市白
云 区丙某共同出资，在南京鼓楼区注册成立天道贸易有限责任公司，甲 某因公司利润分配与其他两股东产生纠纷，欲提起诉讼。根据民
事诉 讼法律制度的规定，对该案有管辖权的人民法院是()。
A.北京市东城区人民法院
B上海市静安区人民法院 C. 广州市白云区人民法院 D. 南京市鼓楼区人民法院
参考答案：D
参考解析：因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷 提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。参考教材P22。
8［单选题］某家电销售企业为增值税一般纳税人。2016年6月
销 售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售 同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项
2340 元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销
项税 额( )元。
A.［80x2925^(l+17%)+20x2340^(l+17%)］xl7%=40800 B .(80x2925+20x2340)x 17%=47736
C.[80x2925^(l+17%)+20x(585+2340Hl+17%)]xl7%=42500 D.[80 x 2925^( 1+17%)+20x2340]x 17%=41956
参考答案：C
参考解析：以旧换新销售货物：(1)一般货物：按新货物的同期 销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格;(2)金银首饰：应按 照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。该企业当月 上述业务增值税销项税额
=[2925x80/( 1+17%)+(585+2340)x20/( 1+17%)] x 17%=42500(元)。参考 教
材P172o
9[单选题]根据票据法律制度的规定，下列票据当事人中，其签
章不符合票据法规定可导致票据无效的是()。
A.
出票人
B保证人 C. 背书人 D. 承兑人
参考答案：A
参考解析：(1)选项A：出票人在票据上的签章不符合票据法和相 关法律规定的，“票据无效”;(2)选项BD：承兑人、保证人在票据上的 签章不符合票据法和相关法律规定的，其“签章无效”，但是不影响票 据上其他签章的效力;(3)选项C：背书人在票据上的签章不符合票据 法等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。参 考教材P139-
10［单选题］钱某2017年3月1日进入甲公司工作，甲公司在3
月15日书面通知钱某签订书面劳动合同，被钱某拒绝。根据劳动合 同法律制度的规定，关于钱某行为的法律后果，下列表述中，正确的 是（ ）。
A.
甲公司未与钱某建立劳动关系
B甲公司应当书面通知钱某终止劳动关系，并向钱某支付半个月
的劳动报酬
C. 甲公司应当向钱某支付半个月的经济补偿 D. 甲公司应当向钱某支付半个月的2倍工资
参考答案：B
参考解析：（1）选项A：用人单位自“用工”之日起即与劳动者建立 劳动关系。（2）选项BCD：自用工之日起1个月内，经用人单位书面 通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书 面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当 依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。参考教材
P41。
11［单选题］根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出，
不得在应纳税所得额中扣除的是（）。
A.直接向某农村小学捐赠5万元 B通过某省教育厅向某大学捐赠5万元 C. 通过某市教育局向某镇中心小学捐赠5万元 D. 通过民政部门向福利性的敬老院捐赠5万元
参考答案：A
参考解析：（1）选项BC：属于公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税 所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;（2）选项D：个 人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务 机构捐赠属于公益性捐赠，其捐赠额可以从应纳税所得额中全额扣除。 参考教材P2力。
12［单选题］根据个人所得税法律制度的规定，对年终一次性取
得承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起（）内申报纳税。
A. 15 日 B. 30 日 C. 60 日 D. 3个月
参考答案：B
参考解析：对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取
得所得之13起3013内申报纳税;对在1年内分次取得承包经营、承 租经营所得的，应在每次取得所得后的15日内预缴税款，年终后3 个月汇算清缴，多退少补。参考教材P290。
13［单选题］根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务
行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A.复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定，
情况复杂的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最 多不超过60日
B具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序
合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定
C. 具体行政行为违反法定程序的，行政复议机关作出撤销、变
更 或者确认该具体行政行为违法的复议决定
D. 被申请人不履行法定职责的，行政复议机关作出要求被申请
人 在一定期限内履行的复议决定
参考答案：A
参考解析：选项A：复议机关应当自受理申请之日起60日内作 出行政复议决定，情况复杂的，经复议机关负责人批准，可以适当延 长，但延长期限最多不超过30日。参考教材P389、P390-
14［单选题］根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，
属于税收强制执行措施的是（）。
A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供
担保
B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金
额相当于应纳税款的存款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者
其 他财产
D. 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得
抵 缴税款
参考答案：D
参考解析：（1）选项A：属于“责令纳税人提供纳税担保”;（2）选项
BC：属于“税收保全措施”。参考教材P381、P382、P383-
15［单选题］根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和
本人已经缴纳失业保险费满（）的，非因本人意愿中断就业的，已 经进行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金 及其他失业保险待遇。
A. 1年 B. 5年 C. 10 年 D.
15 年
参考答案：A
16［单选题］甲公司的增值税以一个月为1个纳税期，2016年11
月应纳增值税税额为30万元，该公司于12月25日才缴纳税款。则 税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）。
A. 30X10 x 0.5%。=0.15（万元） B. 30xllx0.5%o=0.165（万元） C. 30x9x0.5%o=0.135（万元） D. 30x25x0.5%o=0.375（万元）
参考答案：A
参考解析：（1）增值税纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满 之日起15日内（截止12月15日）申报纳税;（2）加收滞纳金的起止时间 为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月16 日〜12月25日），共计10天;（3）税务机关应依法加收该公司滞纳税款 的滞纳金=3OxO.5%OxlO=O.15（万元）。参考教材P207、
P381-
17［单选题］下列关于不记名预付卡的表述中，正确的是（）0 A.单张不记名预付卡资金限额不得超过5000元 B不记名预付卡可挂失、可赎回，有效期不得低于3年
C.单位一次性购买不记名预付卡5000元以上的，应当使用实名
并向发卡机构提供有效身份证件
D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡
等方式继续使用
参考答案：D
参考解析：(1)选项A：单张不记名预付卡资金限额不得超过1000 元;(2)选项B：不记名预付卡不挂失、不赎回，有效期不得低于3年;(3) 选项C：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万 元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。参考教材
P119-
18［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设
立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以余额为 应纳税所得额的是()o
A.股息所得 B转让财产所得 C. 特许权使用费所得 D. 租金所得
参考答案：B
参考解析：(1)选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、 租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项B： 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 参考教材P252o
19［单选题］下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。 A.农村的房屋 B室外游泳池
C. 房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经使用的 D. 独立于房屋的围墙
参考答案：C
参考解析：（1）选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇 和工矿区（不包括农村）的房屋;（2）选项BD：独立于房屋之外的建筑物, 如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象;⑶ 选项C：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税, 但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征 收房产税。参考教材P300o
20［单选题］根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从
量定额计征消费税的是（）。
A潢酒 B小汽车 C.果木酒 D.白酒
参考答案：A
参考解析：(1)选项BC：采取从价定率计征消费税;(2)选项D： 采取从价定率和从量定额复合计征办法计征消费税。参考教材P216o
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