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1． 1日 上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。
(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组 81600
贷：在途物资—东菀雀巢公司 57600
商品进销差价 24000
2． 1日 收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。
借：库存商品—男装类—男羽绒服 60300 —女装类—女羽绒服 88300 应交税费—应交增值税（进项税额）25325 销售费用—运杂费 837 贷：银行存款 174762
3. 借：受托代销商品—海宁服装厂 300000 贷：代销商品款—海宁服装厂 300000
4. 2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。 (商品入库) 借：库存商品—百货组 84000
贷: 在途物资—利华公司 60750 商品进销差价—百货组 23250
5. 借：其他货币资金—银行汇票 100000
贷：银行存款 100000
6． 2日 采购 员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。根据垫支单入帐。
（借差率费） 借:其他应收款—周伟1500元 贷: 库存现金 1500
7． 借：库存现金 1650 贷：银行存款 1650
8． 3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，
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女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。
借： 应收账款—黄浦大厦 133731
贷： 主营业务收入—男装类 37800 —女装类76500
应交税费—应交增值税（销项） 19431
9． 借：在途物资—利华公司 60750
应交税费—应交增值税（进项税额） 10327.50 贷：银行存款 71077.50
10． 借：库存商品—服装组 118050
贷：商品进销差价—服装组 37610 库存商品—男装类 36240 库存商品—女装类 44200
11． 借：银行存款 95940
贷：应收账款—长宁商厦 95940
12． 借：在途物资—天津食品公司 60450
应交税费—应交增值税（进项税额） 10318.5 销售费用 558
贷：银行存款 71326.5
13． 15日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
销售收信用卡签购现金收入 入 单 服装组 40750 35990 4760 百货组 36810 33570 3240 食品组 34940 31940 3000 合计 112500 101500 11000 现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率9‰，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；留下签购单存根联共5张，将另两联签购单连同
柜组 ---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------
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汇计单一并解存银行。
（现金收入）借：库存现金 101500
贷：主营业务收入 服装组 35990 百货组 33570 食品组 31940
（信用卡手续费）借：财务费用 手续费 99
贷：主营业务收入 服装组 42.84 百货组 29.16 食品组 27 （信用卡收入）借：银行存款 10901
贷：主营业务收入 服装组 4717.16 百货组 3210.84 食品组 2973
（根据售价结转成本）借：主营业务成本 服装组40750 百货组 36810 食品组34940 贷：库存商品 服装组 40750 百货组 36810 食品组 34940 借 ：库存现金101500
贷：银行存款 101500
13题也可以合成三笔分录：
借：库存现金 101500
财务费用—手续费 99 银行存款 10901
贷：主营业务收入—服装组 40750
—百货组 36810 —食品组 34940
借：主营业务成本—服装组 40750
—百货组 36810 —食品组 34940
贷：库存商品—服装组 40750
—百货组 36810 —食品组 34940
借 ：库存现金101500
贷：银行存款 101500
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14． 5日，收到开户银行转来委托收款凭证付款通知联，金额127600元，系上月签发并承兑给宁波服装厂的商业承兑汇票款已到期，同意支付。根据委托收款凭证付款通知入账。
（商业票据到期）借：应付票据—宁波服装厂 127600 贷：银行存款 127600
15． 借：库存商品—男装类—男羽绒服 48300 —女装类—女羽绒服 55200 贷：在途物资—江西羽绒服厂 103500
16． 借：银行存款 132900
贷：应收票据—南京服装公司 132900
17． 借：应收票据——徐汇商厦 132678
贷：主营业务收入—男装类—男呢夹克衫 23400 —男装类—男牛仔裤 67500 —女装类—女时装 22500 应交税费—应交增值税（销项税额） 19278
18． 借：销售费用—差旅费 1520
贷：其他应收款—周伟 1500 库存现金 20
19． 借：在途物资—深圳日化厂 80000
应交税费—应交增值税（进项税额） 13621 销售费用—运杂费 279
贷：其他货币资金—银行汇票 93900
20． 9日，签发转帐支票，支付飞马广告公司推销商品广告费用780.20元，根据广告公司发票和转帐支票存根入帐
（广告费） 借： 销售费用—广告费 780.20 贷： 银行存款 780.2
21． 9日,批发部仓库转来收货单(入库联),该收货单并列本月1日从湖南羽绒服装厂购进的男羽绒服250件.每件241.2元;女羽绒服400件,每件220.75元.货已验收入库。
（入库） 借:库存商品 男装类—男羽绒服 60300
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女装类—女羽绒服 88300 贷: 在途物资—湖南羽绒服厂 148600
22． 借：库存现金 109400
财务费用—手续费 135 银行存款 14865
贷：主营业务收入—服装组 44100 —百货组 39560 —食品组 40740
借：主营业务成本—服装组 44100 —百货组 39560 —食品组 40740 贷：库存商品—服装组 44100 —百货组 39560 —食品组 40740 借：银行存款 109400
贷：库存现金 109400
23．10日，业务部门和总务部门送来报帐发票和单据5张，共计1461.6元，其中：自动门维修费308，印制单证费245.6元，展销会展览费660元，快递费150元、市内交通费98元。即以现金补足其定额备用金。根据发票和单据入帐。 （报销各项费用） 借： 销售费用—展览费 660 —差旅费 98 管理费用—维修费 308 —其他费用395.6 贷： 库存现金 1461.6
24. 10日交纳所得税 14250、增值税19967.6元、营业税600元、城市维护建设税1439.73和教育费附加617.03元。
（交纳各项税费） 借：应交税金—应交所得税 14250
—未交增值税（转入）19967.6 —应交营业税 600
—应交城市维护建设税1439.73 —教育费附加 617.03
贷：银行存款 36874.36
25．11日，向安徽叉车一辆，该叉车买价81000元，增值税额13770元，运输费300元，收到对方开来的专用发票及运输费发票，当即填制电汇凭证，汇付全部款项。叉车已验收使用。
（购入固定资产）借：固定资产 81300
应交税费—应交增值税（进项税额）13770
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贷：银行存款 95070
26.11日,银行转来昆明服装公司承付款项的收账通知联,金额为126769.6元,系上月29日向该公司托收的款项.根据托收承付凭证收账通知联入账。 （收回欠款） 借：银行存款 126769.6
贷：应收账款—昆明服装公司 126769.6
27. 借：在途物资-厦门服装厂 96600
应交税费—应交增值税（进项） 16478 销售费用—运杂费 744 贷：银行存款 113822
28. 借：银行存款 115198.2
贷：应收账款—沈阳服装公司 115198.2
29. 借：库存商品—百货组—香水 111000 贷：在途物资—深圳日化厂 80000 商品进销差价-百货组 31000
30. 借：银行存款 6100
贷：其他货币资金—银行汇票存款 6100
31. 借：应收账款—长宁商厦 121797
贷：主营业务收入—男装类—男羽绒服 42000 —女装类—女羽绒服 62100 应交税费—应交增值税（销项） 17697
32．（提取现金备发现金） 借：库存现金 61250.7 贷：银行存款 61250.7
33.（发放工资）
借：应付职工薪酬-工资 74700
贷：其他应付款-住房公积金 5229 -养老保险费 5976 -医疗保险费 1494 -失业保险费 747 应交税费-应交个人所得税 3.3 库存现金 61250.7
34.借：库存现金 106130
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财务费用—手续费 102.6 银行存款 20563.4
贷：主营业务收入—服装组 43200 —百货组 42736 —食品组 40860
借：主营业务成本—服装组 43200
—百货组 42736 —食品组 40860
贷：库存商品—服装组 43200
—百货组 42736 —食品组 40860 借 ：库存现金106130
贷：银行存款 106130
35．（分配职工工资）
借：销售费用-职工薪酬 64500 管理费用-职工薪酬 10200
贷：应付职工薪酬-工资 74700
36．16按本月工资总额的2%和1.5%分别计提工会经费和职工教育经费。 借： 销售费用-职工薪酬 2257.5 管理费用-职工薪酬 357
贷：应付职工薪酬 工会经费 1494
应付职工薪酬 职工教育经费 1120.5
37.借：销售费用-社会保险 15480 管理费用-社会保险 2448
贷：应付职工薪酬-住房公积金 5229 -失业保险费 1494 -医疗保险费 8964
-养老保险费 2241
38.借：应收账款-昆明服装公司 992 贷：银行存款 992
39. 借：应收账款-昆明服装公司 126886.5 贷：主营业务收入-男装类 47250 -女装类 61200
应交税费-应交增值税（销项）18436.5
40.借：在途物资-上海服装厂239950
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应交税费-应交增值税（进项）40791.5 贷;应付票据-上海服装厂 280741.5
41．16日，收到黄浦商厦转帐支票，金额123084，系偿还前欠账款。根据进账单回单入账
借：银行存款 123084
应收账款-黄浦商厦 123084
42.借：库存商品—食品组 84000
贷：在途物资—天津食品公司 60450 商品进销差价-食品组 23550
43.借：应付票据-上海服装厂 159611.4 贷：银行存款 159611.4
44．18日，签发转帐支票，将企业计提的工会经费共计1494元，一并划拨本公司工会
借：应付职工薪酬-工会经费1494
贷：银行存款 1494
45．18日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的住房公积金和企业计提的住房公积共计10458元，一并划拨上海市公积金管理中心 借：应付职工薪酬-住房公积金 5229 其他应付款-住房公积金 5229 贷：银行存款 10458
46．19日，商场服装组转来内部调拨单，该调拨单开列：从服装批发调入男呢大衣100件，购进单价289.8元，零售价425元；男牛仔裤500条，购进单价69.10元，零售单价101元；女呢大衣150件，购进单价262.5元，零售单价385元。根据内部调拨单入帐。
借：库存商品-服装组 150750 贷：库存商品-男装类 63530 库存商品-女装类 39375 商品进销差价-服装组 47845
47． 19日，收到开户银行转来福建土产公司的托收承付凭证付款通知联，金额136373.16元，另附专用发票和运费单据。专用发票开列香菇1400千克，每千克56.2元；桂圆680千克，每千克55.1元；增值税额19745.16元。运费单据开列运费480元，上述款项当即承付。
借：在途物资-福建土产公司 116148
应交税金-交增值税（进项）19778.76 销售费用-运费 446.4
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贷： 银行存款 136373.16
48.借：银行存款 128442.6
贷：应收票据-徐汇商厦 128442.6
49． 19日批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男皮茄克100件，每件840元；增值税额14280元。商品已发出，款项尚未收到。同时，仓库转来受托代销商品出库单，列明男皮茄克购进单价为750元，根据专用发票记账联和受托代销商品出库单记账联入帐。
（代销商品） 借：应收账款-黄浦商厦 98280 贷：主营业务收入-男装类84000
应交税费-应交增值税（销项） 14280 （结转成本） 借：主营业务成本-男装类 75000
贷：受托代销商品-海宁服装厂 75000 （转销已售商品） 借：代销商品款-海宁服装厂75000 贷：应付账款-海宁服装厂75000
50.借：库存现金 110780
财务费用—手续费 110.7 银行存款16529.3
贷：主营业务收入—服装组 48540 —百货组 40160 —食品组 38720 借：主营业务成本—服装组 48540
—百货组 40160 —食品组 38720
贷：库存商品—服装组 48540
—百货组 40160 —食品组 38720 借 ：库存现金110780
贷：银行存款 110780
51.（37.已经计提了医疗保险）
52.22日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的养老保险金、医疗保险金、失业保险金和企业计提的的合计金额分别为5976元、1494元、747元、12699元，一并划拨社会保险事业基金结算管理中心。
（上缴社会保险金） 借：应付职工薪酬—失业保险费1494 —医疗保险费 8964 —养老保险费 2241 其他应付款—养老保险费5976
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其他应付款—医疗保险费 1494 其他应付款—失业保险费 747 贷：银行存款 20916
53．22日，职工周伟报销家属医药费360.5元，陈红申请困难补助150元，出纳以现金付讫。
借：应付职工薪酬-职工福利 510.5 贷：库存现金 510.5
54.借：预付账款-财产保险 27000 贷：银行存款 27000
55.借：短期借款 120000 贷：银行存款 120000
56.借：库存现金 1992.1 贷：银行存款 1992.1
57.借：应收账款-沈阳服装公司 986 贷：银行存款 986
58.借：应收账款-沈阳服装公司 143032.5
贷：主营业务收入-男装类-男羽绒服 52500 -女装类-女羽绒服 69750 应交税费-应缴征值税-销项 20782.5
59.借：库存商品-男装类 96600
贷：在途物资-厦门服装厂 96600
60.借：原材料-三夹板 2146.5
应交税费-应缴征值税-进项 360.5 贷：银行存款 2507
61.借：在途物资-厦门服装厂 233360
应交税金-交增值税（进项）39748.2 销售费用-运费 1023
贷： 银行存款 274131.2
62.借：银行存款 247279.5
贷：应收账款-长宁商厦 120182.4 -黄浦商厦 127097.1
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63. 23日，精艺公司开来专用发票，开列货柜2个，每只480元，计货款960元，增值税额163.2元；并收到货柜运费发票金额60元，货柜已验收，上述款项一并签发转帐支票支付。
（购低值易耗品） 借：低值易耗品-库存1015.8
应交税金-应交增值税（进项）167.4（163.2+60*7%） 贷：银行存款 1183.2
64.24日，仓库转来商场百货柜领用昨日购进的2只货柜的领料单，每只507.9元，按五五摊销法摊销。根据领料单入帐。
（领用、摊销） 借：低值易耗品-在用 1015.8
贷：低值易耗品-库存 1015.8 借：管理费用-摊销 507.9
贷：低值易耗品-摊销 507.9
65.借：库存商品-男装类 86850 -女装类 153100
贷：在途物资-上海服装厂 239950
66.借：应收票据-南京服装公司 139522.5 贷：主营业务收入-男装类 83250 -女装类 36000
应交税费-应缴征值税-销项 20272.5
67.借：在途物资-宁波服装长 156670
应交税费-应缴征值税-进项 26674.5 销售费用-运费 539.4
贷：应付票据-宁波服装厂 183883.9 68．25日,本月19日从福建土产公司购进的商品已验收入库.商场食品组转来收货单入库单,列明入库香菇1398千克,每千克进价56.2元,售价80元;桂圆680千克,每千克进价55.1元,售价78元;并转来购进短缺报告单,列明短缺香菇2千克,原因待查,记账联入帐.
(入库) 借:库存商品-食品组 164880
待处理财产损益-待处理流动资产损益 112.4 贷:在途物资-福建土产公司 116148 商品进销差价-食品组 48844.4
69． 25日，开户银行转来上海电力公司的专用托收凭证，金额3159元，并附专用发票。专用发票开列用电量5000千瓦，单价0.54元，金额2700元；增值税额459元，营业部门耗电3600千瓦时，查仓库耗电600千瓦时，行政管理部门耗电800千瓦时。
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（电费）借：销售费用-保管费 324 管理费用-水电费 2376
应交税金-应交增值税（进项）459 贷：银行存款 3159
70.借：管理费用-水电费 372
应交税金-应交增值税（进项）48.36 贷：银行存款 420.36
71.借：库存现金 119560
财务费用—手续费 128.52 银行存款14151.48
贷：主营业务收入—服装组 51750 —百货组 45430 —食品组 47680 借：主营业务成本—服装组 51750 —百货组 45430 —食品组 47680 贷：库存商品—服装组 51750 —百货组 45430 —食品组 47680 借 ：库存现金119560
贷：银行存款 119560
72.借：应付票据-宁波服装厂 149221.8 贷：银行存款 149221.8
73.借：管理费用-办公费 556 贷：银行存款 556
74.借：应付利息 11730
财务费用-利息 5820 贷：银行存款 17550
75.26日 ，开户银行转来该行的计付利息清单收款通知联，该通知联开列应收银行存款利息1248元，查前两个月已预提银行存款利息801元。根据计收利息清单入帐。
（利息收入） 借：银行存款 1248
贷：其他应收款-利息 801 财务费用-利息 447
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76.借：银行存款 116822
贷：应收账款-昆明服装公司 116822 借：主营业务收入-男装类 9450
应交税金-交增值税（销项）1610 销售费用-运费 46.5
贷： 应收账款-昆明服装公司 11056.5 银行存款 50
77.借：应交税金-应交所得税12500 贷： 银行存款 12500
78.（冲减）借：库存商品-男装类 8694
应交税金-交增值税（销项）1477.98 贷： 在途物资-上海服装厂 10171.98
79.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 41.5 商品进销差价-百货组 15.1 贷：库存商品-百货组 56.6
借：库存商品-食品组 78.8
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 56.66 商品进销差价-食品组 22.14
80.29日，今查明25日购进香菇短缺2千克系自然损耗，经领导批转予以核销转账。根据商品购进短缺溢余报告单核销联入账。 （商品短缺处理）借：销售费用-商品损耗 112.4
贷： 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 112.4
81.借：在途物资-江西羽绒服厂 101164
应交税费-应缴征值税-进项 17239.88 销售费用-运费 588
贷：应付票据-宁波服装厂 118961.88
82.借：营业外支出-盘亏损失 41.5
贷： 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 41.5 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 56.66 贷： 销售费用-商品损耗 56.66
83.借：库存商品-男装类 109760 -女装类 123600
贷：在途物资-厦门服装厂 233360
84.30日,商场转来低值易耗品报废申请单，列明报废货柜1只,账面原价510元,
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已摊销了255元,残料估价15元,已验收入库. （低值易耗品报废） 借:低值易耗品-摊销 255 管理费用-摊销 240 原材料 15 贷: 低值易耗品-在用510
85.30日,与开户银行签订金额为150000元、期限为3个月的借款合同。收到银行转来收帐通知，据以入帐。
（短期借款） 借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000
86.（代销商品）借：应收账款-长宁商厦 147420
贷：主营业务收入-男装类 126000
应交税费-应缴征值税-销项 21420 （结转成本）借：主营业务成本-男装类 112500
贷：受托代销商品-海宁服装厂 112500 （转销已售商品）借：代销商品款-海宁服装厂112500 贷：应付账款-海宁服装厂112500
87.30日，经营部转来发票，开列本月份出租给苏提公司商场营业场地租金12000元，当即收到转帐支票，该公司账号为110108216735，开户银行为工行静安支行。根据转账支票填制进账单，将其连同转帐支票一并解存银行。 （场地租金）借：银行存款 12000
贷：其他业务收入-出租收入 12000
88.借：库存商品-百货组 141600
贷：在途物资-利华公司 101400 商品进销差价-百货组 40200
89.借：资产减值损失 1410 贷：存货跌价准备 1410
90.30日以现金75元向税务局购买印花税票，粘贴在经济合同和账薄上。根据取回的印花税销售凭证入账。
（印花税） 借：管理费-印花税 75 贷： 库存现金 75
91.30日，仓库转来固定资产报废申请单，列明报废叉车1辆，原价49600元；已提折旧45200元；
（固定资产报废）借：固定资产清理-叉车 4400 累计折旧 45200
贷：固定资产 49600
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92.31日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。
销售收现金收信用卡转帐支入 入 签购单 票 服装组 67980 51210 7860 8910 百货组 89360 72900 6710 9750 食品组 78650 65400 5590 7660 合计 235990 189510 20160 26320 现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率9‰，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；同时根据3张转帐支票填制进账单入帐 借：库存现金 189510
财务费用—手续费 181.44 银行存款19978.56
贷：主营业务收入—服装组 67980 —百货组 89360 —食品组 78650 借：主营业务成本—服装组 67980 —百货组 89360 —食品组 78650
贷：库存商品—服装组 67980 —百货组 89360 —食品组 78650 借 ：库存现金189510
贷：银行存款 189510
93.（出售收入）借：银行存款 2980
贷： 固定资产清理-叉车 2980
（处理）借：营业外支出 1420
贷：固定资产清理-叉车 1420
94.借：其他应付款-安凯公司 6000 贷：银行存款 6000
95.借:销售费用-保管费 601.4 -包装物 110.5 管理费用-办公费 642.2
贷：原材料 1354.1
柜组 ---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------
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96.借：坏账准备 2560
贷：应收账款 2560
97． 31日，将本月份销售受托代销的男皮茄克250件，通知海宁服装厂，海宁服装厂开来专用发票，开列男皮茄克250件，单价750元，增值税额31875元；当即填值电汇凭证将款项全部汇付对方。
（结算代销商品）借： 应付帐款-海宁服装厂187500 应交税费-应交增值税（进项）31875 贷：银行存款 219375
98．31日批发部的商品，采用加权平均法计算商品销售成本，根据计算的结果编制商品销售成本汇总表，并根据该表结转商品销售成本
（1）计算加权平均单价=（期初余额+本期发生-本期发出）金额/（期初余额+本期发生-本期发出）数量
（2）期末结存金额=期末数*加权单价
（3）本期成本=（期初余额+本期发生-本期发出-期末）金额 借：主营业务成本-男装类 316523.4 主营业务成本-女装类 301481.6
贷：库存商品-男装类 316523.4 库存商品-女装类 301481.6
99． 31日，用分柜组差价率法编制已销商品进销差价计算表，据以结转本月份商品已销商品进销差价
月底根据 结转前进销差价余额/（期末库存账面余额+主营业务收入帐户余额），计算差价率，计算出已售商品进销差价 借：商品进销差价-服装组 93844.54 商品进销差价-百货组 80365.5 商品进销差价-食品组 77901.18 贷：主营业务成本-服装组 93844.54 主营业务成本-百货组 80365.5
主营业务成本-食品组 77901.18（老师给的数据，我算的是：80534.74）
100． 31日，编制零售商品的销售收入调整表，并据以调整本月份零售商品销售收入
根据汇总（收入 /1.17）*.17计算销项税，把收入先换算成不含税价。 借：主营业务收入-服装组 43055.04 主营业务收入-百货组 42726.09 主营业务收入-食品组 39897.69
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）125678.82
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101.借：主营业务成本-服装组11000.7 贷：主营业务成本-男装类5986.2 主营业务成本-女装类5014.5
102.借：财务费用-手续费 102 贷：银行存款 102
103.借：银行存款 1000 贷：营业外收入 1000
104.借：销售费用-保险费 1640 管理费用-保险费 400
贷：预付账款-财产保险 2040
105．31日，百乐门饭店开来发票，金额1288.6元，系单位招待客户费用，签发转帐支票支付。
（招待费） 借：管理费用-业务招待费用 1288.6 贷：银行存款 1288.6
106.借：管理费用-办公费 319.38 贷：银行存款 319.38
107.借：持有至到期投资-应付利息 1275
贷：投资收益 1275 108．31日，用平均年限罚分类计提本月份固定资产折旧。本月初固定资产的有关资料见下表。营业厅和营业设备有20%出租给国新公司，根据上述资料，编制固定资产折旧计算表，并据以入账。 固定资产类使用寿命净残值率原值 别 (年) (%) 房屋及建筑4686900 物 其中:营业厅 3493000 40 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 4 精品文档就在这里
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办公室 637000 32 4 仓库 556900 30 4 营业设备 613800 10 4 运输装卸社394500 8 5 备 管理设备 267600 6 4 借 管理费用 折旧费200666.60 其他业务支出 2379.28
贷 累计折旧 22445.88
109．31日，摊销应由本月份负担的土地使用权费用 1740元 借：管理费用-无形资产摊销 1740 贷：累计摊销 1740 110 ． 31日，摊销已列入长期待摊费用账户的应有本月负担的营业厅装修费1010元，其中出租商场业务应负担20%。 借:管理费用-维修费 808
-其他业务支出 202 贷:长期待摊费用 1010
111.借：管理费用-房产税 3515.18 管理费用-土地使用税 600.00
贷：应交税费-应交房产税 3515.18 应交税费-应交土地使用税600.00
112.借：资本公积 120000 贷：实收资本 120000
113．借：资产减值损失 3521.72（这是老师给的数据，我算到的是：3741.72） 贷:坏账准备 3521.72
114．借：资产减值损失 1672 贷：固定资产减值准备 1672
115.借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10161.2 贷：应交税费-未交增值税 10161.2
116． 31日按出租商场租金收入的5%计提营业税
（场地租金营业税）借 营业税金及附加-出租商场 600 贷 应交税金-应交营业税 600
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117.借：营业税金及附加 2750.63
贷：应交税费-应交城建税 1925.44 应交税费-教育费附加 825.19
118.借：在途物资-利华公司 101400 贷：应付账款-利华公司 101400
119． 借：主营业务收入-男装类554250 主营业务收入-女装类 328050 主营业务收入-服装组 253264.96 主营业务收入-百货组 251329.91 主营业务收入-食品组 241692.31 其他业务收入 12000 投资收益 1275 营业外收入 1000
贷：本年利润 1642862.18
借：本年利润 1584188.76 (我算到的是：1586083.27) 贷：主营业务成本-男装类 498037.2 主营业务成本-女装类 296467.1 主营业务成本-服装组 213476.16 主营业务成本-百货组 213690.5 主营业务成本-食品组 203688.82 其他业务成本 2581.28
营业税金及附加 1676.12（这是老师给的数据，我算到的是：3350.63） 销售费用 93058.64 管理费用 47215.46 财务费用 6232.26
资产减值损失 6603.72（这是老师给的数据，我算到的是：6823.72） 营业外支出 1461.5
120.借：所得税费用 11138.36
贷：应交税费-应交所得税 11138.36 借：本年利润 11138.36
贷：所得税费用 11138.36
121.借：利润分配-提取法定盈余公积 48403.51 利润分配-提取任意公积金 38722.8 利润分配-应付股利 363026.3
贷：盈余公积-法定盈余公积 48403.51 盈余公积-任意盈余公积 38722.8 应付股利 363026.3
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122.借：本年利润 484035.06
贷：利润分配-未分配利润 484035.06
借：利润分配-未分配利润 450152.61
贷：利润分配-提取法定盈余公积 48403.51 利润分配-提取任意公积金 38722.8 利润分配-应付股利 363026.3
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