２ｏｌｓ（ｓｏ）￣第１２２９期 薜技术协作信息 财政金融 基于风险防范的我国国有商业银行内控体系框架 于芳，黑龙江乐创通讯设备有限公司 摘要：中国银行业是我国金融业的极其重要的组成部分，而国有商业银行则在中国商业银行中占有十分重要的位置。近年 来，虽然国有商业银行在内部控制制度上已经采取了一系列措施，不断完善内部控制度，内部控制有所增强，但金融大案仍时有发 生，这充分暴露了国有商业银行的管理，还存在着很多不安全因素，银行风险系统受到直接威胁并且威胁到整个金融体系和经济秩 序的稳定。因此，只有基于风险防范，进一步提高国有商业银行的内部控制，才能有效地防范银行各个方面的风险，使国有商业银行 保持长期稳定运行。 关键词：国有：商业银行；内部控制；风险防范 银行本质上是一个风险管理行业，难克和鲍德温认为从不安全和不完备的系分散等。 ｌ、风险回避 ２、当风险大到银行无法承受损失的 时候，这种措施还是比较有效的。风险规 免会遇到各种风险，国有商业银行应建立 统得到的信息，不能称之为确认的信息。 风险评估机制，但是分别建立风险管理体 必要。最好是在现有的内部控制基础上， ４对控制活动的相关安排设置要预先 系和内部控制体系是不适合，而且也没有 排除风险。 控制活动是商业银行内部控制的核 避实际上是一个风险决策过程，是管理者 逐步扩展，最终使内部控制制度能起到防 心，基于风险防范的控制活动主要包括体 对风险和收益的决策分析，从而选择最优 范风险的作用。建立一个前瞻『生的信息管 现在岗位控制。为保证商业银行的职责分 方案。 理预警系统，使国有商业银行及时发现新 工进行了合理性和有效性进行控制被称 ２、风险补偿 生的风险，并及时制定相关｝向金融业务计 为岗位设置控制。岗位设置应遵循互利合 划和。 一风险的补偿传统上应用于银行贷款 产品定价、提取各种准备金和保持适当资 也推广到金融市场交易等新业务领域。 ３、风险转移 作的原则【２ｌ，坚持不相容职务要分开原 之呆滞、补，主要方法包括抵押贷款、金融 则。 （二）以风险评估为中期关键控制点 本等。业的全球化和证券化，风险的补偿 、体系框架的确定 从风险防范出发，基于风险管理的要 ４风险评估；５风险应对；６控制活动；７信 素：ｌ内部环境；２目标设定；３．事件识别； 的内部控制内容 我国国有商业银行应该遵从以风险 息和通信；８监控…。以风险防范为核心原 评估为关键控制点的内部控制体系： 银行风险转移的具体方法如下：①风 则，兼顾科学『生原则、成本效益原则、全面 性原则等。 行内部控制体系 的内部控制内容 ｌ健全的风险管理框架。虽然银行有 险资产出售：将银行不愿承担风险的资产 安全风险警告系统，但没有设立单独的全 售卖给他人；②保险：将风险转移给保险 且各部门之间没有有效的协调和合作，这 投保，包括但不限于不动产、动产以及债 二、基于风险防范的我国国有商业银 面风险管理部门，而是分散在备部门，而 公司，商业银行把银行的资产向保险公司 （一）以风险识别为前期关键控制点 样不利于银行的整体风险的识别和控制。 权③用衍生交易工具转移风险【４】。 ２风险应对方面的问题。因为我国商 业银行缺乏风险控制的激励和约束机制， 三、结论 ｌ加强风险意识。 本文结合风险方面的概念、类别、度 国有商业银行面临的主要风险之一 各阶级管理层面认为我们的银行本质上 量方式等，根据风险防范的角度、参考的 就是操作风险，如果银行不始终坚持“内 是国家的银行【３】，即使有风险，也有国家 原则、不同的时期的内部关键控制点等提 控第一”的思想，即使建立了银行管理的 信用当保障，所以缺乏科学的风险防范， 出了一套基于风险防范的我国国有商业 内部控制和风险防范｝『勺规定，但不随着外 风险转移和分散风险机制。 部环境及时变化，也有可能遭遇风险损 失。 银行内部控制体系，并总结分析体系的特 ， ０ ３更新风险评估工具。到目前为止，中 国的国有商业银行对于外部风险还没有 参考文献 ２更新风险识别工具。 建立一套科学完整的风险指标体系和量 ［１】李维安，戴文涛。公司治理、内部控 目前，商业银行普遍比较重视对风险 化标准，目前在对风险的特征、分类、定 制、风险管理的关系框架——基于战略管 识别和控制，而且重点是信贷业务和柜台 性、定量上还处于探索阶段。这使得大部 理视角【Ｊ】．审计与经济研究，２０１３，０４： 业务，但对安全保卫、管理活动、计算机安 分情况下，国有商业银行只能被动承受市 ３—１２．全等方面缺乏有效风险识别、意识弱、识 场带来的风险损失。 别面窄。 ３．加强对电子系统｝向风险识别。 内部控制的范围的不断扩大，计算机 的内部控制内容 ［２】李明辉。论企业风险管理组织架构的 １５４．１５８． （三）以风险处理为后期关键控制点 设计［Ｊ］．科学学与科学技术管理，２００８，０１： 风险处理是风险｝只别和评估之后，对 【３】刘新宇。基于全面风险管理的中国商 技术广泛应用于计算收益与风险问题。同 测出的风险进行处理与控制的过程，风险 业银行内部控制研究【Ｄ】．辽宁大学，２０１ １． 时计算机实现适时监控。通过自动化的风 处理是商业银行风险管理的重要内容，也 ［４】杨华辉著。我国股份制商业银行内部 险管理流程，降低风险管理成本。但是对 是其内控的核心内容。风险处理的方法大 控制理论与设计［Ｍ】．上海财经大学出版 计算机过于依赖也带来了新的风险。帕塔 致有风险回避、风险补偿、风险转移、风险 社．２００６ ３７・ ・
