房屋租赁合同备案需要缴纳的税费问题

房屋租赁合同需备案，经营性用房必须备案，住宅用房最好备案以保护承租人权益；备案需交纳税款，个人出租居住房缴纳5%的税收，需到地税局办理。偷逃税款将受处罚。

法律分析

一、房屋租赁合同的备案

1、房屋租赁实行登记备案制度。签订、变更、终止租赁合同的，当事人应当向房屋所在地直辖市、市、县人民政府房地产管理部门登记备案。

2、对于经营性用房来说，签订、变更、终止房屋租赁合同，出租人和承租人一定要在30日内带着相关材料到房屋所在地的房产管理部门办理登记备案手续。而住宅用房，暂可不备案，但为有效保护承租人的权益，最好还是登记备案，否则就可能发生出租人同时将房子租给别人的情况;同样，出租人也面临着承租人非法将房子租给别人的风险。在北京的出租人得注意了，凡是在北京范围内出租的房屋都要到房屋所在区、县国土资源和房屋管理局或其委托的街道办事处、乡镇人民政府租赁服务站办理登记备案手续。如果出租人或承租人有一方是港、澳、台地区的人或者外国人，出租人就要到北京市国土资源和房屋管理局备案了。

二、房屋租赁备案需要交纳的税款

在进行房屋租赁备案交税的时候带上出租人身份证(复印件)，与承租方的租赁合同，经办人的身份证，到你所在地的地税局办税服务大厅办理：

1、纳税义务人

个人居住房用于出租的为应纳税义务人。房屋出租人应当按照法律、法规规定，缴纳有关税款。税务部门征收有关税款时，以指导租金作为计算基数;租赁合同约定的租金高于指导租金时，以合同约定的租金为计算基数。

2、税率

个人出租居住房屋，缴纳5%的税收。

3、纳税地点

出租房屋所在地的街道(镇)“社区事务受理中心”或“税收协税办公室”或各区县税务机关“办税服务厅”。房屋中介机构代为收取出租房屋税收的，应按房屋所在地向上述纳税地点缴纳税款。

4、纳税程序

(1)纳税人提交《房屋租赁合同》及房屋产权证等资料，并填报《上海市居住房屋出租纳税申报表》，申报表内容主要包括出租人姓名、出租房屋地址、申报所属期及金额、联系方式等;

(2)征收人员负责受理审核有关资料及申报表;

(3)纳税人在及时、足额缴纳个人出租居住房屋税款后，领取征收部门开具“税收通用完税证”。

5、违法处理

纳税人偷逃私房出租税款，将按照《中华人民共和国税收征管法》有关规定，予以处罚。

结语

房屋租赁备案是一项重要的制度，旨在保护租赁双方的权益。对于经营性用房，必须在30日内办理备案手续；而对于住宅用房，虽然不强制备案，但为了保护承租人权益，最好还是备案。备案时需缴纳5%的税款，纳税义务人应按指导租金缴纳。备案地点为房屋所在地的街道或税务机关，中介机构代收税款时也需向纳税地点缴纳。违法偷逃税款将受到法律处罚。这一制度的实施有助于维护租赁市场的秩序和公平交易。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。