新三板挂牌公司2016年半年度报告主办券商审查要点表

挂牌公司2016年半年度报告主办券商审查要点表

证券简称：证券代码：主办券商：审查人员：审查日期：模块整体情况编号1.1审查内容整体篇章是否齐全（包括封面、大事记、目录、声明与提示、公司概况、主要会计数据与关键指标、管理层讨论与分析、重要事项、股本变动与股东详情、董事、监事、高管及核心员工情况、财务报表以及财务报表附注【包括项目注释】）存在豁免披露情况的，申请事项与豁免披露的内容是否一致董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容是否存在异议或无法保证其真实、准确、完整的情况是否已经校对文字、调整表格列宽、对齐段落缩进是否生成xml格式的半年度报告并通过校验是否收到挂牌公司报送的相关文件（信息披露细则第十五条列示）所列信息是否填列完整、准确所列数据是否与报表保持一致所列指标是否计算准确因会计变更及会计差错更正的，是否将调整、重述的情况列示准确商业模式、经营情况、风险与价值、非标准意见说明（如有）四个部分是否完整商业模式部分，是否从行业、产品与服务、客户、关键资源、销售渠道和收入模式等要素方面分析，说明商业模式各项要素的变化情况以及对公司经营的影响，并整理成有逻辑的文字经营情况部分，是否分析报告期内的财务状况、经营成果、现金流量状况，并结合行业波动、商业模式、企业周期性特征分析经营情况变动的原因风险与价值部分，是否分析风险因素以及企业应对措施如半年度财务报表经审计，则非标准审计意见的说明部分，审计意见类型与审计报告中是否一致，董事会是否就非标准审计意见进行说明重要事项索引表中为“是”的项目是否在详情表中进行披露如填写了详情表格的，是否按照要求完整披露信息重要事项与临时公告、财务报表及附注所列内容是否一致审查意见填写说明如整体篇章齐全，则填“是”；不齐全则填“否”。尤其注意财务报告章节中，财务报表、财务报表项目注释务必齐全。豁免披露的需要提前在BPM系统中进行申请，如存在豁免披露且申请事项与豁免披露事项保持一致，则填“是”，不一致则填“否”；不存在豁免披露事项的，填“不适用”。如存在异议或者无法保证的情况，填“是”，如不存在，填“否”。填“是”请在备注中说明详细情况。如已经校对文字、调整格式，填“是”，未校对，填“否”。如已经收到xml格式且校验通过的半年报文件，填“是”，未收到或者未校验通过，填“否”。请提醒挂牌公司，提前进行校验。如收到报送的相关文件，填“是”，未收到，填“否”。如填列完整、准确，填“是”，不完整不准确，填“否”。如一致，填“是”，不一致，填“否”。如准确，填“是”，不准确，填“否”。存在因会计变更及会计差错更正进行调整重述的，如列准确，填“是”，不准确，填“否”；不存在的填“不适用”。如完整，填“是”，不完整，填“否”。如填写完整、语言简练、逻辑顺畅，填“是”；不完整、不简练、不顺畅则填“否”。如介绍且结合当期财务数据，填“是”，不介绍或者内容粗略，填“否”。如列示完整，填“是”，不完整，填“否”。如一致，填“是”，不一致，填“否”。如披露，填“是”，未披露，填“否”。如披露，填“是”，未披露，填“否”。如一致，填“是”，不一致，填“否”。审查人员应当具备《主办券商持续督导工作指引》第三十五条规定的条件1.21.31.41.5公司概况会计数据与财务指标摘要1.62.13.13.23.3管理层讨论与分析4.14.24.34.44.5重要事项5.15.25.35.4利润分配融资5.55.65.75.85.95.10诉讼、仲裁对外担保5.115.125.13资金占用5.145.155.165.175.185.19对外投资收购、出售资产企业合并股权激励承诺事项资产受限股本变动及股东情况优先股情况董监高及核心员工5.225.235.245.255.265.275.286.16.26.37.17.2财务报表8.18.28.38.4重要事项所列内容须经审议程序的，是否履行必要的审议程序利润分配的信息与临时公告是否保持一致股票发行信息披露内容是否完整募集资金的使用情况是否与公开披露的募集资金用途一致是否存在募集资金用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理财等情形债券融资与公司披露的临时公告是否保持一致发行公募债券的公司相关信息是否披露完整重大诉讼、仲裁事项，涉及金额、比例、案件进展情况与临时公告是否保持一致、并填写准确；如涉及预计负债的，与财务报表科目是否匹配对外担保事项，与临时公告是否保持一致，是否履行必要的决策程序是否存在违规对外担保资金占用，资金占用问题与财务报表“其他应收款”科目是否匹配发生控股股东、实际控制人及其关联方占用资金情形的，是否充分披露相关的决策程序，预计归还方式及时间如存在资金占用的，主办券商是否进行风险提示或者向全国股转公司报告关联交易部分，日常性关联交易的预计金额与年初预计是否一致是否存在日常性关联交易补充预计的情形偶发性关联交易是否履行必要的决策程序对外投资事项，是否履行必要的决策程序对外投资事项与财务报表科目“投资支付的现金”是否匹配收购、出售资产，企业合并事项，是否存在涉及重大资产重组但未按重大资产重组程序进行的情形企业合并事项与财务报表及附注的内容是否保持一致股权激励事项，已披露股权激励计划的公司，是否披露该事项承诺事项，是否与挂牌时、重大资产重组等中涉及的承诺保持一致资产受限事项，与临时公告是否保持一致披露内容是否完整（表格中的项目不可删）如存在控股股东、实际控制人变动的，是否披露变动情况优先股相关信息披露内容是否完整披露内容是否完整（表格中的项目不可删）如存在董监高等变动的，是否履行必要的审议程序并披露临时公告财务报表是否披露完整，比较期间是否恰当是否对财务报表主要项目进行注释；是否填列项目注释编号，并与注释一一对应财务报表项目列报是否恰当（如总计数加总错误、报表串行、正负号错误等）财务报表之间、报表与附注之间是否存在矛盾、数字前后不一致或表述存在差异的情况如一致，填“是”，不一致，填“否”。如存在补充履行程序的，请填“否”，并备注补充履行的情况。如一致，填“是”，不一致，填“否”；如无利润分配事项，填“不适用”。如披露完整，填“是”，未披露完整，填“否”；无发行，填“不适用”。如一致，填“是”，不一致，填“否”；无发行，填“不适用”。如存在，填“是”，不存在，填“否”；无发行，填“不适用”。如一致，填“是”，不一致，填“否”；如无债券融资，填“不适用”。如披露，填“是”，未披露，填“否”；如无公开发行债券，填“不适用”。如一致，填“是”，不一致，填“否”。如一致，填“是”，不一致，填“否”。如存在，填“是”，不存在，填“否”。如匹配，填“是”，不匹配，填“否”。如披露充分，填“是”，不充分，填“否”；无资金占用的，填“不适用”。如提示或报告，填“是”，未提示或报告，填“否”；无资金占用的，填“不适用”。如一致，填“是”，不一致，填“否”。如存在，填“是”，不存在，填“否”。如履行，填“是”，不履行，填“否”；如无偶发性关联交易，填“不适用”。如履行，填“是”，不履行，填“否”；如无对外投资，填“不适用”。如匹配，填“是”，不匹配，填“否”。如存在，填“是”，不存在，填“否”。如一致，填“是”，不一致，填“否”。如披露，填“是”，未披露，填“否”；如无股权激励事项，填“不适用”。如一致，填“是”，不一致，填“否”；如无承诺事项，填“不适用”。如一致，填“是”，不一致，填“否”；如无资产受限事项，填“不适用”。如披露完整，填“是”，未披露完整，填“否”。如披露，填“是”，未披露，填“否”。如披露完整，填“是”，未披露完整，填“否”。如披露完整，填“是”，未披露完整，填“否”。如履行且披露，填“是”，未履行且披露，填“否”。如完整且恰当，填“是”，不完整、不恰当，填“否”。如需编制合并报表，查看是否有母公司财务报表。如注释完整，填“是”，不完整，填“否”。如恰当，填“是”，不恰当，填“否”。如存在，填“是”，不存在，填“否”。关联交易会计变更9.19.29.3是否存在会计变更的事项会计变更是否履行必要的决策程序追溯调整、会计变更的有效起始时间是否准确是否存在会计估计变更的事项会计估计变更是否恰当是否存在前期差错更正的事项追溯调整是否准确是否调整了合并报表的范围合并报表范围的调整与临时公告是否一致（如涉及对外投资、资产收购或出售）合并范围的调整，如涉及控制的判断的，判断依据是否恰当是否存在资产负债表日后事项资产负债表日后事项，与临时公告时候是否一致是否存在重大的资产减值损失与财务报表“资产价值损失”对比是否匹配资产减值损失准备的计提是否合理（请依据往年财务数据、同行业数据进行比较）如实填写。如履行，填“是”，未履行，填“否”。如准确，填“是”，不准确，填“否”。如实填写。如恰当，填“是”，不恰当，填“否”。如实填写。如准确，填“是”，不准确，填“否”。如实填写。如一致，填“是”，不一致，填“否”。如恰当，填“是”，不恰当，填“否”；未调整填“不适用”。如实填写。如一致，填“是”，不一致，填“否”；无资产负债表日后事项填“不适用”。如实填写。如匹配，填“是”，不匹配，填“否”。如合理，填“是”，不合理，填“否”。会计估计变更前期差错更正合并范围调整9.49.59.69.79..99.10资产负债表日后事项资产减值损失9.119.129.139.149.15