工程项目成本管理制度

大红

文光斗

彭庆华

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工程本钱管理制度 .. -

遂广高速公路SG1-LM1分部

2014年8月

工程本钱管理制度

一 总那么

为规工程本钱管理工作，提高本钱管理水平，降低工程施本钱，提高经济效益，按照有关法律、法规、公司有关文件，制定本制度。

工程经理是工程本钱管理的第一责任人，在本工程按分级归口管理原那么实行本钱管理责任制，做到人人关心本钱，事事讲究本钱。

严格遵守和公司的有关规定，不得扩大和超过本钱开支和费用开支标准，财务人员有权监视和劝阻违规本钱、擅自提高费用标准、扩大开支围的行为，且有权拒绝支付，并有权向本工程经理、上级财务主管直至公司领导报告。

工程本钱管理的工作程序依次为：进展本工程的本钱预测，编制工程本钱方案，进展工程本钱控制、核算和分析，根据核算和分析结果制定相应的本钱控制措施，进一步降低施工本钱。

二 施工工程本钱管理体系

（一）人员组成：工程经理为本工程本钱管理小组组长，工程副经理、总工、

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财务科科长为副组长，各科室负责人为组员。

（二）职责分工：

财务科：负责本钱方案、核算、控制的组织工作，按方案口径正确、及时归集本钱费用，并按方案控制本钱支出，编制与本钱方案构造相一致的本钱报表；负责资金收付款管理工作，根据月度本钱方案编制月度资金方案，经审批后具体监控实施；负责本钱分析工作，提供本钱分析报告。

综合办公室：负责人工费、劳保费、间接费用等本钱方案编制和本钱控制工作，参照方案编制人工费用使用方案，对人工费用使用情况进展分析。制定间接费用开支规定，执行间接费用方案，控制间接费用开支。

工程科：编制施工进度方案、材料耗用方案、设备、劳务使用方案，经审批后实施，严格执行工程技术规程，控制材料用量，降低工程施工本钱，严格审核施工队伍已完工程量结算单，控制施工队伍本钱。参与施工组织设计的优化和具体实施方案编排，严格执行工程质量规，落实技术措施和施工组织措施，在保证工程质量的前提下，降低施工本钱。

机料科：负责编制材料采购方案、机械调配、租赁、修理方案，确保施工顺利进展；搜集整理物资、设备价格资料、负责权限的材料、设备租赁采购工作，负责或协助已签订的大宗采购合同具体实施；实行限额领料，控制材料消耗，做好周转材料、机械设备的进退场管理，建立物资、设备各类台账，上报统计报表。

平安科：负责平安技术措施费的使用管理工作，制定平安管理制度的实施细那么，监视、执行各项平安生产的指令和规章制度，确保平安生产。

合同科：负责编制本钱的年、月度方案，根据方案监控本钱，协助做好本钱分析；准确理解合同条款，管理各类合同、协议、变更通知单。主办工程索赔工作，按合同条款或变更单及时收集变更资料；负责合同结算和中间已完工作量的对上、对下计量工作；按月正确统计已完成工程量可计量收入，按合同统计已完成工程的施工费用。

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实验室：协助制定本钱方案，严格控制实验检测费用，优化各种组成设计及配合比，最大限度降低工程本钱。

三、本钱预测

通过施工本钱预测，可以在满足工程主体和本企业要求的前提下，选择本钱低，效益好的最正确本钱方案，并能够在施工工程本钱形成过程中，针对薄弱环节，加强本钱控制，克制盲目性，提高预见性。因此，施工本钱预测是施工工程本钱决策与方案的依据。 工程部本钱控制成员要对施工工程方案工期影响本钱变化的各个因素进展分析，比照近期已完成施工工程或将完成施工工程本钱〔单位本钱〕，预测这些因素对工程本钱中有关工程〔本钱工程〕的影响程度，预测出工程的单位本钱或总本钱。

四、本钱方案 〔一〕 本钱方案的编制

工程部应当于开工令下达之前编制完成工程整体的本钱方案。对于跨年度施工的工程，还应当于每年一月份完成编制本年度的本钱方案。

本钱方案编制的根本程序为：搜集和整理资料→编制工程工程总本钱方案→与目标本钱进展比照分析→确定工程总本钱→对总本钱方案进展适时修订→编制阶段性〔年、季、月、特定期〕本钱方案→编制责任〔按部门〕本钱方案。 工程总本钱方案编制程序为：编制各分项工程、分部工程、单位工程的资源消耗数量方案→编制各种资源的总本钱→编制工程工程总本钱方案。

（二） 本钱方案编制的依据

本钱方案编制应当取得真实、详实的技术、经济资料，包括但不限于以下资料：

1、主合同文件及其附件；

2、实施性的施工组织设计及分项工程施工技术方案； 3、业主下发的实施性施工技术指导意见；

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4、生产方案；

5、拟使用的所有机械设备实际生产能力及其利用情况； 6、调入和招聘的所有人员工作技能情况； 7、购入的各种材料性能情况；

8、所在地人工、材料和机械实际价格和自有人工、机械配备情况； 9、业主、公司、本工程的相关技术规、制度和方法；

10、以往同类工程的实际本钱情况以及有关技术经济指标完成情况的分析资料； 此外，工程还应深入分析当前情况和未来的开展趋势，了解影响本钱升降的各种有利和不利因素，研究如何克制不利因素和降低本钱的具体措施，为编制本钱方案提供丰富具体和可靠的本钱资料。

三） 本钱方案的容 按工程实体的费用组成如表：

序号 1 工程 100章总那么〔临时设施〕费用 方案费用〔元〕 备注 100章总那么费用方案表 2 200章至600章主体工程直接费 人工费、劳务费 机械费 材料费 3 4 5 其他直接费 间接费用 期间费用 公司管理费 财务费用 6 主营业务税金及附加 合计 工程、合同科编制 机料科编制 机料科编制 各相关部门协同编制 综合办编制 根据标后预算确定 按经历计算 按当地税收标准计算 （四） 总本钱方案的动态管理

1、总本钱方案是工程在某一时点，在一定的施工组织设计和工程外部条件下计

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算出来的，如果条件改变，总本钱方案也要随着改变，当存在以下情况时可进展本钱方案调整：

（1）市场造成资源价格变化较大，需要改变供给合同时。

（2）因方案编制人为失误，致使方案本钱与实际本钱差异较大时。 （3）方案完成工程量与实际完成工程量存在差异时。 （4）因变更索赔引起工程工程变化、工程数量和单价变化时。 （5）当施工组织设计或施工方案变化时。 2、本钱方案调整可以从以下几方面进展：

（1）调整实施性施工组织设计和分项工程技术方案，调整使用资源和资源消耗数量；

（2）改变材料采购方式、使用替代材料、减少材料运输、仓储、管理等本钱，降低材料发出价；

（3）调整设备调配采购方式，压缩设备使用时间，提高设备利用效率，降低设备台班单价；

（4）调整组织机构和业务流程，减员增效，降低人力消耗，提高人工本钱价，降低人力资源总本钱。

（5）建立本工程绩效考核机制，鼓励员工增收节支的积极性，提高生产效率和管理效能，持续地控制本钱和降低本钱。

（6）挖掘合同条款，争取变更工程、索赔工程和追加工程。 五、本钱核算

（一）本钱核算的根本原那么

1、施工工程本钱核算就是正确及时核算施工过程中发生的本钱费用，计算施工工程的实际本钱。工程本钱核算是工程本钱管理的中心环节，是本钱预算、本钱控制、本钱分析、制定本钱控制措施等的信息来源和依据。

2、施工工程本钱核算的根本原那么包括适应管理需要的原那么和遵循?企业会

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计制度?、?企业财务通那么?和?企业会计准那么?以及会计核算的一般原那么。 3、施工工程本钱核算对象，根据投标时的工程细目清单确定，每一细目可以作为一个本钱对象，具体明细程度根据工程实际管理需要研讨后确定。 （二）本钱核算科目和费用工程

1、施工工程本钱科目设置的根本原那么：在遵循会计制度的前提下，工程本钱科目的设置必须满足本钱管理的需要。 2、施工工程本钱课目设置按公司文件执行。 六、本钱控制

（一）本钱控制对象 根据工程细目清单确定，每一细目可以作为一个本钱对象。具体明细程度，根据工程实际管理需要研讨确定后报公司财务部。 〔二〕本钱控制容 1．直接本钱

（1）人工费：即直接从事建筑安装施工的生产工人开支的各项费用。包括：工资、奖金、工资性津贴、工资附加费、社会保险费等。

（2）材料费：即施工过程中耗用的构成工程实体的各种材料费用。包括：原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品费用、周转材料摊销及租赁等费用。 （3）机械使用费：即工程过程中使用机械所发生的费 用。包括：使用自有机械的台班费，外租机械的租赁费，施工机械的安装、拆卸进出场费等。 〔4〕其他直接费：除上面三项以外的直接用于施工过程的费用。包括：材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具、用具使用费，检验试验费，工程定位复测费，场地清理费，冬雨季施工增加费，夜间施工增加费，仪器仪表使用费 等。

2．间接本钱

（1）工程管理人员的工资、薪酬，社会保险，劳动保护费等。 （2）工程办公费，工具用具使用费，财产、车辆、特殊

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（3）工种保险费，现场管理及试验部门使用属固定资产的设备、仪器等折旧、修理、配件、租赁等使用的费用。

（4）职工差旅交通费，职工福利费，工会经费，工程保修费，工程排污费其他费用。

（5）业务招待费，劳动保险费。

（6）税金，包括应负担的车船税、土地使用费、印花税等。 （7）进入间接费用的存货跌价准备。 （8）工程管理中发生的其他费用。 （三）本钱控制的重点

1、严格执行各项管理制度，特别是劳务管理和材料管理制度

2、学习、研究施工合同条款，制定和实施施工图方案控制、工程决算、做好工序之间的协调，降低工程本钱。

3、论证、优化施工组织设计或施工方案，技术创新、技术进步，制定和实施更有利于降低工程本钱的施工进度方案和技术措施。 七、本钱分析

本钱分析由工程经理每季度至少组织召开一次本钱分析例会，具体分析本工程的本钱情况，并根据本钱执行情况提出控制措施。

1、施工工程本钱分析准备：由合同部人员准备本钱计算期已完工程方案本钱；财务人员准备本钱计算期已完工程实际本钱；机料部人员准备各项材料耗用方案及实际耗用量、机械台班方案及实际使用量；综合办公室准备各部门间接费用开支情况；施工技术人员准备技术组织措施和方案落实情况。 2、施工工程本钱分析会的容是：

（1）检查上次分析例会提出的改良措施的落实情况。

（2）分析本次本钱计算期的方案本钱执行情况，找出差异，分析原因，提出改良措施。

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）由工程经理总结并提出改良措施。

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