财务管理制度

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财务管理制度

1.目的

为了加强收支管理，规范本公司的经济活动，进一步提高财务管理水平。 2.范围

本制度适用于公司的各项经济活动开支的管理。 3.资金收支管理及财务报销制度

3.1本公司所有资金收支工作均由财务部负责组织实施。 3.2资金的收入：无论是销售收入、押金、租金、代收款项、预收款项、罚款，还是其他任何形式、任何性质的资金来源款项，必须由财务部收取，其他部门和个人都无权收取或截留、挪用。违规即视为贪污。

3.3资金的保管：出纳员是保证货币资金安全的唯一责任人，出纳员负责公司全部货币资金的集中收缴、保管、银行存取、途中运输、正确使用。

3.4资金的支出及其批准权限：必须实行‚一支笔‛式的最终批准制度即总经理方能行使该最终批准权。也只有经过总经理亲笔签名批准支付的款项，出纳员才能按被批准金额实际支付。

3.5资金的借用：

职工因公借支款项，必须由借款人填写借款单，注明时间、金额、用途等事项，由本部门经理同意并签署意见后，报请总经理最终以书

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面形式亲笔批准，方可到财务部门借款。原则上，公司所有资金不可私借私用，但公司员工因特殊情况确需借支的，必须按程序报请总经理批准。

3.6特殊情况借款：职工因公急需借支款项却又无法面见总经理获得书面批准时，必须电话请示总经理，由总经理亲自指示财务人员，然后办理借款手续。但是，事后必须补办总经理签字手续。

3.7费用报销期限：因公借支款项，必须从公务活动结束、取得之日起7天内办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的，可以从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必须报请总经理批准。

3.8原始凭证规范化要求：内容合理合法，填写规范完整、事项真实有效，必须符合公司财务部门和国家税务部门的规定。

原始凭证包括从外部取得的原始凭证和内部自制原始凭证两种。 ⑴外部原始凭证，是指购买商品、支付劳务费和行政性收费所取得的、收据，大致可分为：

①：是指盖有‚全国统一税务监制章‛的税票

②收据：是指盖有各级‚财政部门票据监制章‛的收据、类似收据的票据。

③专用票据：是指专供国家垄断经营部门使用的票据，例如飞机票、火车票等。

(2)内部原始凭证，是指由本公司制定、仅在本公司内部使用、满足内部管理需要的票据，例如原始粘贴单、出入库单、差旅费

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报销单、工资表、内部收据、成本计算单等。

3.9对外部原始凭证的要求：客户名称要填写我公司全称‚新晃小肥牛食品有限公司‛，品名、数量、规格、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公章、开票日期要填写完整，合计金额大小写相符，字迹清晰，不得涂改，计算正确。有些上有‚限开日期‛，务必注意其有效性。谨防假。

3.10对内部原始凭证的要求：基本与对外部原始凭证的要求相同，但开票人、收款人、经手人等相关责任人必须签名完整。

3.11原始凭证的粘贴原则：按业务类型分开，大小票据分开，呈鱼鳞状粘贴，使任何一张票据内容都能够清楚看到，不得压盖粘死，不得被凭证装订线覆盖钉死。既美观整齐，又清晰完整。

3.12从外单位取得的自用收据、调拨单等白条不能作为费用报销凭证。

3.13报销流程：原始报销前需填制‚原始粘贴单‛（也称作‚费用报销单‛等），注明原始数量、金额、经办人等必填内容。如果是采购行为，还需要有‚验收入库单‛作为原始的附件。‚原始粘贴单‛需要经本部门经理签字，以示认可其因公性、必要性，并在财务部门初审通过后，提请总经理最终批准后，方可到财务部报销。

3.14借款及报销流程示意图：

填写借款单 部门经理签字 总经理批准 办理借款 公务活动，取得 填制‚原始粘贴单‛→本

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部门经理签字→财务审核→总经理批准→财务报销

3.15结算方式及：给外部单位往来款项结算时，凡每笔金额在1000元（含）以上的，原则上通过银行票据转帐付款；付款金额在1000元以下的，鼓励使用银行票据转帐付款，也可现金付款。现金主要用于支付零星采购、日常小额费用报销、差旅费、工资、无银行帐户自然人结算等国家规定的范围。

3.16库存现金限额：每日库存现金最高限额规定为5000元，由本公司出纳员负责保管。超出库存最高限额的现金，出纳员必须及时存入公司开户银行，严禁私存。

4.备用金管理制度

4.1为方便公司各部门日常业务支出需要，公司实行备用金管理制度。

4.2公司各个部门为备用金使用单位。确需备用金的部门，由部门负责人按规定从财务部借出现金并妥善保管，以供日常使用。各部门在业务活动中取得后，按报销程序到财务部报销，以现金补齐备用金，循环使用。备用金系本部门，供本部门集体使用，严禁私人挪用。

4.3各部门备用金限额原则上规定为2000元。

4.4部门负责人工作岗位变动或者离职、辞职时，必须把备用金足额归还财务部。

4.5大额现金的借支：因库存现金有限，所以凡一次借支或支出现金额度在5千元至2万元时，需要提前一天向财务部预先申请；凡

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一次借支或支出现金额度在2万元以上时，需要提前二天向财务部预先申请。

4.6员工工资管理

4.6.1发放时间：每月20日支付上月工资，遇休息日或传统农历节日或法定节假日可提前发放，提前时间由财务部决定。

4.6.2工资标准：每位员工的月薪待遇标准、奖励补贴款项、加班工资、应扣款项、代扣代交款项，由人事部负责制定和解释。

4.6.3保密规定：所有参与工资标准制定、计算、复核、发放、接触工资信息的财务部和人事部人员，均应严格保密，不得外泄任何工资信息。

4.7相关责任人及签名

4.7.1业务经手人：是指业务的具体经办人、经手人，例如采购员、仓库保管员、借款人、领料人、会计、出纳、收款员等。经手人员签名，表示对该业务的客观真实性负责。

4.7.2部门负责人：是指公司各部门的经理。可以签署‚情况属实‛、‚同意领用‛等具体意见。部门负责人签名，表示对该业务的因公真实性、实施的必要性负责。

4.7.3财务审核人：是指财务经理或被财务经理授予审核权的会计人员。财务审核人在‚原始粘贴单‛等单据、文件上的签名，表示对受理业务发生的合理性、内容的合法性、项目的完整性、数据的正确性负责。

4.7.4总经理：从财务会计角度而言，总经理是指被董事长授权，

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拥有最终财务报销批准权、财务管理决策权的最高级别的管理者。总经理经过审阅单据同意资金支出，或经过审阅方案同意方案实施时，应该在有关单据或文件上亲笔签名，并签署‚同意支出、同意付款、同意报销、同意先付xx元、同意X月Y日付款、同意执行‛等具体意见，同时注明批准日期。

4.7.5签名位臵，除总经理外，其他相关责任人的签名必须填写在相关单据或文件的预留位臵。

4.7.6签名责任：本《财务管理制度》各个环节、各个步骤所有人员的签名，都表示对自己工作职责的履行和对自己行为的负责，都表示对所签单据（或文件）内容的完整理解和确认，但也同时面临着未来责任倒查和责任追究的可能。请谨慎签名！ 5.招待费管理制度

5.1招待费释义：招待费是指本公司在与相关业务单位经济往来中、为招待该业务单位而支出的费用，例如招待客户的餐饮费、烟酒费用、食品、赠送礼品等；除此之外的用途，例如本公司的工作餐、福利烟酒食品等费用均不属于招待费报销范围。

5.2招待用款的申请：事先由经办人填写‚招待用款申请表‛一式二份，详列被招待单位名称、客户人数、事由、招待标准、地点、申请金额、本公司陪客人员。然后，提请总经理批准。

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5.3办理暂借款：经办人持经总经理批准的‚招待用款申请表‛第一联，到财务部借支招待款项。

5.4招待费报销：自招待活动结束之日起七日内，经办人持招待费和‚招待用款申请表‛第二联到财务部办理报销事宜。从借款之日起30天内没有按规定报销的，从即将发给本人的工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必需报请总经理批准。

5.5对于超出招待标准的费用，仅按事先审批的标准执行，超额部分不予报销。

5.6招待费专款专项专用，即：申请招待甲公司的款项，不能转移招待乙公司。当招待活动取消或者款项节余时，必须及时将款项退回财务部。借款报销手续须在财务部门一次结清，前款不清，后款不借。对于转移招待对象和用途的费用，除总经理特批外，一律不予报销。

6.差旅费报销制度

6.1 ‘差旅费’又称差旅补助，是员工被临时派遣至单位驻地以外地区‘为单位从事工作时’，因必须消费行为与常驻工作地具有差异化而产生的，该差异化因临时工作地的不同会有所区别，对必须消费支出超出常驻工作地的部分，单位将给予限额补助，限额标准按‘差旅补助标准’执行。

6.2差旅费报销原则：

差旅费报销实行‚分项计算，限额补助，超支自负‛的原则。 6.3开支范围：

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包括差旅期间的住宿费、交通费及途中保险费、伙食补助费、订退票费及必要的办公费用。

6.4差旅费报销标准：

6.4.1出差地区类别划分为A、B、C、D四类 A类地区： 北京、上海、深圳、广州；

B类地区： 其它省会城市及沿海开放的14个城市； C类地区： 除A、B类以外，地级市、县级市及以上级别的城市；

D类地区： 地级市、县级市以下级别的城市。 6.4.2交通费、伙食补助费费用限额标准：

出差地市内交通费、伙食补助费限额标准： 单位:30元/天、人

出差住宿及往返车船标准： 6.5差旅费报销具体实施办法：

6.5.1住宿费：按限额报销标准，实行凭票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。

6.5.2交通费、伙食补助费：实行按级别报销的办法，以车、船、飞机及相关保险费、附加费等的票据为依据；其中市内交通费高管层实报实销，管理层、执行层实行按级别限额补助的办法。

6.5.3订、退票费的报销：出差人员因工作需要，发生的订、退票手续费，经部门负责人批准后方可据实报销。

6.5.4员工出差期间办公费用的报销：出差人员差旅期间因工作

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需要，发生的电话费、传真费、资料费等费用须经主管上级批准后，可凭及资料入库单等据实报销。

6.5下列情况不执行差旅费报销标准：

6.5.1员工到外地参加非食宿自理的会议和各种培训班，会议和培训期间住宿费、市内交通费、伙食补助费按会务费实报实销。

6.5.2自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员，其市内交通费不予报销；

6.5.3出差地有本公司合作伙伴或本公司客户对其进行住宿、交通、伙食及其它接待安排的出差人员，差旅费不予报销；

6.5.4公司认为不宜实行本制度的出差人员。 6.6差旅费借款及报销流程：

6.6.1公司员工因公出差时，由当事人填写‚借款单‛，注明具体出差时间、地点、行程期限、工作内容、预支费用等内容，按照审批程序，报经总经理批准。

6.6.2出差人员凭审批的‚借款单‛，到财务部门预支差旅费。 6.6.3出差人员回到公司后，必须在七天内填写《出差费报销单》按报销程序，到财务部结清借款。从借款之日起30天内没有按规定报销的，从即将发给本人的上月或当月工资中扣除。特殊情况确需延期报销的，必需总经理亲批。

6.6.4出差人员借款报销手续须在财务部门一次结清，前款不清，后款不借。

6.7各类差旅费报销要求细则：

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6.7.1住宿费报销要求：

按照员工在被派遣工作地实际住宿天数为准，凭当地的有效在公司规定之费用额度内限额据实报销，超额部分不予报销，自行承担。

6.7.2交通费报销要求：

严格遵循实报实销的原则，即所有出差期间产生的交通费必须与工作有直接关系，有关交通费票据在报销时必须清楚注明‘起止地、乘车时间、乘车事由’，并交由主管经理及财务部门审核。 1）夜间（晚8时至次日晨7时间）乘坐火车达6小时以上，或连续乘车时间超过12小时的方可购买硬卧票。

2）乘坐长途汽车须有当地公交运输部门正式票据，并要求填写起止地、乘车时间、乘车事由。

3）高管层出差可根据需要选择交通工具，管理层及执行层出差一般情况下乘坐火车，必要时可乘坐飞机(经济舱)，但事先需经总经理签字同意，未经批准乘坐飞机，依照硬卧火车票标准报销，差额自理。

4）管理层及执行层出差最高可乘坐轮船三等舱。 6.7.3其它报销规定：

1）出差时间计算：起程时间在当日12时前按全天计算，12时后按半天计算，返程时间在当日12时后到达按全天计算，12时前到达按半天计算。

2）公司员工当日在洛阳地区内（含郊县）办公，当天返回的，

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不按出差对待，当天不能返回的，按出差标准报销。 3）驾车出差期间的各项交通违规罚款不予报销。

4）员工出差期间，因非工作需要发生的参观、游览等费用均由个人承担。

5）员工出差期间需请客送礼，须事先报经主管上级批准。发生的业务招待费及礼品等费用，不可附在‚出差费报销单‛后与差旅费混合报销，须按公司其他费用报销规定另行报销。

6）员工出差期间如有餐饮招待费发生，则当天‚伙食费‛不给予补贴。

7）为提高办事效率，缩短出差期限，员工出差时限原则上不超过一星期。员工遇特殊情况须延长出差时间，须由总经理批准后方可执行，并且一星期以上时段其各项差旅费补贴减半执行。 8）出差费用票据不慎丢失的，其费用自理。

9）员工经总经理审批后，参加社会上组织的学习和会议，根据其参加过程中产生的实际费用实报实销。

10）高级别人员与低级别人员一起出差，经高级别人员同意，出差标准在上述限额范围内依照从高原则执行。

6.7.4高管层是指副总经理（含）以上级别人员；管理层指公司各部门负责人；其他人则属于执行层。

7. 银行票据、税务、银行预留印鉴管理制度 7.1释义：

7.1.1本制度所称银行票据，主要是指从开户银行购买的各类重

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要票据，例如：现金支票、转帐支票、电汇委托单等等； 7.2.2所称税务，是指从税务部门购买的各类； 7.3.3所称银行预留印鉴，是指本公司在开户银行开立各种存款帐户时预留的‚河南翰儒食品有限公司财务专用章‛和公司法定代表人‚XXX‛私人印章。

7.2银行票据：由出纳员负责购买、保管、使用，出纳员为唯一责任人。出纳员应遵照银行票据法等相关法律的规定正确经管使用。特别强调，空白银行票据，严禁预先加盖银行预留印鉴。

7.3税务：由财务部指定会计人员负责购买、保管、使用，该员工为唯一责任人。会计人员应遵照管理办法等相关法律的规定正确经管使用。

7.4银行预留印鉴：原则上应分开保管，即公司财务专用章由会计XXX负责保管、使用，公司法定代表人‚XXX‛私人印章由出纳员负责保管、使用；会计和出纳员即为各自所管印章的唯一责任人。预留印鉴外带、外用时必须备案登记。 7.5特别强调：

7.5.1原则上，银行票据和全部银行预留印鉴不能同时交给一人保管；

7.5.2全部银行预留印鉴也应分开保管；

7.5.3所有空白银行票据不得预先加盖银行预留印鉴。 7.6变动交接：在工作岗位变动时，交接双方应该就交接内容制作成书面材料，由监交人和交接人三方共同签名确认。特别地，在进

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行银行票据、税务交接时，应该写清楚具体名称、起止号码、属于空白票据的，应注明‚空白‛字样。同时应该逐张查验票据，防止份数缺失，防止联次缺失。

7.7失职认定：上述票据和印鉴责任人违规操作即为失职，每失职一次，对责任人处罚50元，并公开批评。责任人如果一年内累计两次失职，罚没一个月工资并调出财务部门。