农村信用社信贷流程风险及案防管理措施

农村信用社信贷流程风险及案防管理措施

第一部分 信贷风险与案防慨论

我社自组建统一法人社以来，始终以服务“三农”、振兴地方经济建设为己任，坚持“改革、创新、开拓、进取”的经营理念。近年来，随着管理和经营机制的不断完善，已经发展成为市场定位明确、业务发展稳定、经营效益良好的地方性金融机构。随着各项业务的快速发展，我社时刻面临着信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等各种风险的考验，为了有效管理风险，必须从风险和案防管理的基本操作规范入手，进一步完善我社的风险和案防管理机制，增强风险和案防管理能力，切实做到防范风险、规避风险、化解风险。这次组织全体员工进行案防培训就是响应【银监发[2009]107号】《(农村中小金融机构风险管理机制建设指引)贯彻实施方案》的通知精神，为推进我社风险和案防管理机制建设，推进合规文化建设奠定基础。

风险和案防管理机制建设是风险和案防管理的各种规则、组织体系和管理模式的总和，风险和案防管理机制建设是我社的一项基础性、系统性、全局性工作，合规文化建设和建设农村信用社企业文化是我社今后的一项长期和经常的工作。案防和风险管理是农村信用社当前最紧迫和最重要的任务。近几年来，我社在改革的大背景下，经营管理状况得到了明显改善，风险和案防管理有了一定程度的好转。但与国际、国内先进银行相比，特别是与巴塞尔新资本协议(巴塞尔协议II)提出的全面风险和案防管理精神和COSO在《企业风险管理总体框架》提出的全面风险和案防管理标准相对照，我社在风险和案防管理方面仍存在相当大的差距，已经成为制约我社实现“新一轮跨越式发展”（在四年内成为农村商业银行）的瓶颈问题。

借鉴先进银行风险和案防管理的成功经验，结合我社面对的风险分布特征，通过5年

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左右风险和案防管理机制的持续建设，将风险和案防管理的权利、义务和流程等加以明确划分，实现从传统的风险和案防管理模式向现代的全面风险和案防管理模式转变，对资产、负债及市场交易等业务从单纯的控制风险向经营风险和管理风险转变，努力实现各类风险的综合管理和系统管理，使我社的风险和案防管理工作在正常轨道上稳健运行。这种健全的风险和案防管理机制将确保我社根据整体发展战略在理事会明确的风险偏好引导下确定各类风险控制指标的可接受水平（风险容忍度），有效识别和控制风险；确保理事会、经营管理层和员工能自学遵守相关的法律、和内部的各种管理制度及操作流程，从而管理好、经营好各种风险。

为有效指导我社风险和案防管理机制的建设，有效防范各类风险，确保我社安全稳健运行和可持续发展，根据中国银监会【银监发[2009]107号】《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》和中国银监会【银监办发[2010]110号】《(农村中小金融机构风险管理机制建设指引)贯彻实施方案》的通知精神，我社按照《邵阳农村信用社案防长效机制》的要求，负责制订切实可行的实施方案，分解、细化风险和案防管理机制建设的各项工作任务，明确各项工作的牵头与协办部门，严格、认真、规范地按步骤、按省联社的要求、按规定时间，精心组织贯彻实施案防长效机制。这次组织全员进行案防教育培训就是为顺利推进我社风险和案防管理机制建设工作第一步。

第二部分 风险和案防管理机制建设的指导思想与目标

一、指导思想

我社以更好地服务“三农”、服务地方经济建设为宗旨，结合我社的经营特点，确定了风险和案防管理机制建设的指导思想：即以贯彻落实《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》为契机，在充分借鉴巴塞尔新资本协议（巴塞尔协议II）关于风险管理的有关要

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求和参考COSO风险管理总体框架的基础上，坚持以科学发展观为指导，以完善的风险管理组织体系为保障，以科学的风险度量为基础，以风险资本的配置为核心，以流程优化与再造为抓手，以激励约束机制和问责制为指导，以信息科技手段为依托，对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险等进行既专业分工又综合统一的集成化、系统化管理，努力构建全面、动态和高效的风险和案防管理机制。案防就是风险控制的一部分。

二、 风险和案防管理机制建设目标

根据以上指导思想，在5年内基本建立与我社业务规模、复杂程度、服务对象相适应的全面风险和案防管理长效机制，大幅提高风险和案防管理水平和能力，构建以持续经营和价值最大化为导向的全面风险和案防管理体系。即通过有效的风险和案防管理机制建设，通过自觉调整的保障体系，对可能出现的各类风险能够做出迅速、果断的纠偏自救和公平、公正、公开的责任追究，将各类风险控制在可接受范围内。为此，风险和案防管理机制建设的目标如下：

(1)实现由信用风险防范为主的单一风险和案防管理模式向信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、法律风险、战略风险等各类风险集成化、系统化管理的全面风险和案防管理模式转变。

(2)推进风险和案防管理关口前移，实现由注重事后处置的风险和案防管理方式向事前预警、事中控制和事后处置相结合的风险和案防管理方式转变。

(3)实现由多级分散的风险和案防管理向“集中统一、分级授权“的风险和案防管理转变。

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(4)由注重风险防范向构建风险和案防管理与风险经营的体系转变，实现风险和案防管理战略、偏好、构架、过程和文化的统一，建立长效的风险和案防管理机制。

(5)导入先进的、适用的风险和案防管理技术，实现风险分析由定性为主向定性与定量相结合的转变，突出风险和案防管理的客观性和科学性。

(6)实现由风险与发展的相对对立向风险与发展的和谐统一转变，形成健康良好的风险和案防管理文化，保证风险控制与业务发展协调统一，建立风险可承受范围内的业务发展目标。

（7）实现由单一的、的业务发展或资产质量指标为主的考核模式向核心竞争与抗风险能力综合考核模式转变，发挥薪酬绩效的激励作用。

（8）建立与全面风险和案防管理体系相适应的系统理念、组织架构、责任体系、制度保障、考核问责和监督评价机制，使风险和案防管理真正成为一种组织责任。

可以预见，通过3-5年风险和案防管理机制的持续建设，我社在2015年底将基本按照现代金融企业制度建立全面风险和案防管理机制，“风险和案防管理创造价值“的理念将在我社得到普遍认同，健康良好的风险和案防管理文化将根植于我社的全体员工心中；集中统一管理、分级授权实施的风险和案防管理架构将形成；通过组织结构优化和业务流程再造前移风险和案防管理关口，风险和案防管理将更加集约化、规范化、精细化和流程化；风险和案防管理信息系统将与综合业务系统、信贷管理系统等实现数据共享，为引入先进的风险和案防管理工具和科学的风险计量方法奠定坚实的基础；收益与风险内在统一的风险绩效评价体系将得到全面实施，价值增值的行为将得到充分激励。到那时，我社将各类风险的早期预警能力和对事前、事中、事后的风险管控能力将得到明显提高，风险和案防

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管理的预见性将得到明显增强。

第三部分 风险的本质及分类

一、风险本质的认识

目前，学术界对风险的内涵还没有统一的定义，由于对风险的理解和认识程度不同，或对风险的研究的角度不同，不同的学者对风险概念有着不同的解释，但可以归纳为以下几种代表性观点：（1）风险是事件未来可能结果发生的不确定性；（2）风险是损失发生的不确定性；（3）风险是指损失的大小和发生的可能性，（4）风险是指由风险构成要素相互作用的结果。中国银行业从业人员资格认证办公室编写的：《风险管理》教材归纳了三种主要的风险定义：（1）、风险是未来结果的不确定性（或称变化）（2）、风险是损失的可能性，（3）、风险是未来结果对期望的偏离，即波动性。这三种定义本质上差异不大，均反映出风险是事物未来发展变化的本质属性。相比之下，第3种观点对风险的理解更加符合现代金融风险管理的理念：风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础。不仅损失的可能性是风险，盈利的可能性同样也是风险，风险不仅是损失的概率分布，也体现了盈利的概率分布，即风险是收益的概率分布。即任何目标方向的偏离（有利或不利）都是风险的表现，这突出反映在金融投资普遍以收益率方差（或标准差）作为风险计量指标的主流分析框架之中。基于第3种风险观点，有助于充分理解风险与收益的关系；一方面，有助于银行对损失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止过度关注损失的可能而忽视机构的盈利和发展；另一方面，有利于银行在经营管理活动中采用经济资本配置、经风险高速的业绩评估（如经风险调整的资本收益率）等现代风险管理方法，因为这些方法的逻辑依据是盈利来自于风险承担，即只有风险可能产生足够的（预期）盈利或回报才值得去承担；并且在风险与收益相匹配的原则下，需要利用过去承担的风险水平去调整已经实现的盈利，以此合理的衡量业绩并产生良好的激励效果。可见，设立期望目标是风险管理的前提条件，只有先确

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立了目标，管理层才能针对目标确定风险并采取必要的行动来管理风险。设定目标应区分不同的管理层次和内部结构，目标应建立在战略的高度，为其他管理层次的目标建立一个基础。

二、风险的分类

银行作为一种经营风险的特殊企业，为了有效识别和管理风险，有必要对其所面临的风险进行明确分类。根据不同的分类标准可以将风险划分为不同的类型。

（一）按风险诱发的原因分类。结合银行业金融机构经营的主要特征，按诱发的原因，巴塞尔委员会将银行业金融机构面临的风险划分为类：

（1）信用风险：是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险，信用风险被人类认为是最复杂的风险种类，通常包括违约风险、结算风险等主要形式。

（2）、市场风险：是指由于市场市场价格（包括金融资产价格和商品价格）波动而导致商业银行表外、表内头寸遭受损失的风险。它可以分为利率风险、股票风险、汇票风险和商品风险四种，其中利率风险尤为重要。

（3）、操作风险：是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成的损失 。根据《塞尔协议II》操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。操作风险具有普遍性和非营利性。

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（4）、流动性风险：是行业金融机构无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险。流动性风险与信用风险、市场风险和操作风险相比，形成的原因更加复杂和广泛，通常被视为一种综合性风险。

（5）、国家风险：指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。

（6）声誉风险：指由于意外事件，银行的调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对银行“声誉”这种无形资产造成损失的风险。

（7）法律风险：即银行业金融机构在日常经营活动或各类交易发生的过程中，因为无法满足或违反法律要求，导致银行业金融机构不能履行合同，发生争议/诉讼或其他法律纠纷，而可能给银行业金融机构造成经济损失的风险。

（8）战略风险：是指银行业金融机构在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁银行业金融机构未来发展的潜在风险。美国货币监理署（OCC）认为，战略风险是指经营决策错误，或决策执行不当，或对行业变化束手无策，而对商业银行的收益或资本形成现实和长远的影响。

特别指出，合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。

（二）风险的其他分类

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（1）按风险事故可以将风险划分为：经济风险、政治风险、自然风险和技术风险。

（2）按损失结果可以将风险划分为：纯粹风险和投机风险。

（3）按是否能够量化可以将风险划分为：可量化风险和不可量化风险。

（4）按风险发生的范围可以将风险划分为：系统风险和非系统性风险。

（5）按风险的可预见性可以将风险划分为：预期风险、非预期风险、意外风险。预期风险与非预期风险之间最重要的概念性区别是：预期风险是在一般正常情况下，在一定时期可预见的平均水平，非预期风险具有突发性、复杂性、持续可变性、多层次性、模糊性等特点。

第四部分 信贷流程风险管理与案防

根据银监会《（农村中小金融机构风险管理机制建设指引）贯彻实施方案》，农村中小金融机构应系统梳理各项业务活动，合理设置前、中、后台，完善业务流程，制定操作手册，清晰划分各流程环节的岗位职责、风险要点、操作规范、合规要求，强化岗位相互约束与制衡，坚持关键岗位人员的轮岗轮调和强制性休假制度，农村合作金融机构流程再造的目标是：实现前、中、后台工厂化流水作业。即银行服务工厂化。下面就贷款新规和信贷管理系统讲一讲信贷业务的流程风险管理与案防。

贷款新规《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《定资产贷款管理暂行办法》都针对贷款全流程管理中的关键环节提出了风险管控要求，并要求建立制衡机制和问责制。

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贷款业务的基本总流程是：客户申请—贷款受理流程—贷款调查流程--风险评价流程—贷款审批流程--贷款发放审查流程—贷款支付流程—贷后管理流程。

银行业金融机构应对贷款业务总流程的各子流程的每个操作环节的风险点列出风险清单、采取相应风险控制措施，并明确岗位能力要求和岗位责任要点，以便于考核和问责。

受理流程（A步）：客户申请A1---要求客户提供贷款资料A2---对客户的类别和信用情况作初评A3---对客户提供的贷款资料进行初评A4。

调查与评价流程（B步）：贷款申请是否符合贷款要求B1---对客户提供的贷款资料进行实地调查B2---对调查结果进行评价B3：[（1）对贷款需求进行测算B31，（2）对偿债能力进行评价B32，（3）对贷款成本收益评价B33，（4）对贷款的安全性评价B34，（5）还款可靠性评价B35（第一还款来源），（6）对担保进行评价B36（第一还款来源）]。

调查评价流程（B步）各项作业表现出的风险是：B1，风险，具体表现为：违背国家的产业；违背银行自身对贷款投向的管理。B2，客户欺诈，银行业务人员失职的风险，具体表现为：资料失真；操作人员同客户共同作弊；操作人员失职。B3，评价风险，具体表现为：贷款需求测算不准确；还款能力不足；第一还款的（单项性）保证不足；第二还款的保证不足。

相应的风险控制措施：B1，严格执行国家信贷；支持投向预算控制的贷款需求。B2、落实贷款第一责任人的制度。B3、严格执行评价分析制度，落实贷款第一责任人的责任。

审批流程：业务人员交业务部进行调查审批C1—权限内C2（本级调查审批办理C21，

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由本级确认经营主责任人后交上级审批办理C22）-交贷审中心进行合规性审查（法律部门C31、风险部门C32、牵头审批人C33、审批人C34）—提交审批委员会C4

审批流程（C步）各项作业表现出的风险是：C1，部门经理失职的风险，具体表现为：资料失真；合伙客户共同作弊；失职。C2，授权授信管理风险，具体表现为超越权限。C3，审查风险，具体表现为资料失真，不符合法律法规、制度要求。C4，审批委员会风险，具体表现为：应到人员不足；同意人数比例不够。

相应的风险控制措施：C1，落实业务部门经理责任；C2，落实上级行政的转授权制度；C3，落实审计部门对贷款审查的检查制度；C4，上级部门及审计部门对贷款审批委员会会议制度的检查、审计。

贷款发放流程：基层社落实贷前条件D1---确定贷款资金支付方式D2---基层社签订有关协议D3---基层社开立借款借据D4---基层社对借据审批签字D5---由基层社交柜台放款D6

贷款发放流程（D步）各项作业表现出的风险是：D1，贷款条件不落实风险。D2，支付方式不符合规定。D3，合同协议风险，具体表现为：缺少合同；合同要素不全或不符合规定。D4，借据要素错误。D5，借据手续不全。D6，结算部门违约风险，具体表现为：发放时间违约；发放金额违约。

相应的风险控制措施：D1，落实贷款第一责任人制度，D2，合规部门对支付方式的合规性作检查，D3，内控部门对合同的完整性作检查，D4，结算部门对借据要素作检查，D5，结算部门的复核人员对借据手续作检查，D6，由结算部门对贷款上账作事中监督。

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贷后管理流程：还款期内E1---控制客户按借款计划用款（E11）、客户经理跟踪贷款使用过程（E12）、对客户信用状况进行跟踪调查（E13）、督促客户按期还款（E14）---逾期---业务人员发催收通知书E2---对第二还款来源进行追索E3 ---对符合呆坏账的损失部分准备核销资料E4---进行呆坏账的核销批报E5---获得批准后由会计部门进行核销处理E6。

贷后管理流程（E步）各项作业表现出的风险是：E1，客户挪用风险，具体表现为：贷后跟踪失职；对客户出现异常情况预警不及时，还款督促不力。E2，催收不及时。E3，第二还款来源不足或根本就没有来源。E4，核销资料不真实、不完整。E5，越权批报核销。E6，核销数额与批准数不相符。

相应的风险控制措施：E，落实贷款第一责任人责任制度。

可见，信贷业务流程风险控制设计的基本步骤：从价值链分析入手，设计业务流程或对原业务流程重新评估，剔除非增值作业，保留增值的核心作业；（控制风险则意味着价值增加）分析各子业务流程的每项作业的风险点；针对各风险点设计和实施控制措施，包括岗位执业能力要求等。俗话说：“成事在人，败事在人”，信用社的风险和案防机制建设在于我们这此信合人，农村信用社的希望和美好明天在于我们这此信合人。

二0xx年xx月

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